论内部审计在企业管理中的作用.doc

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1、论内部审计在企业管理中的作用现代经济飞速发展，使得企业的内部管理制度不断面临着新的挑战。企业管理制度是否健全、执行是否到位直接关系到企业财产的安全与完整。企业内部管理制度是由一系列内部控制制度构成，而内部审计是企业内部管理的重要手段之一。内部审计，是指在本单位负责人的领导下，在单位内部设置独立的审计机构和配备专职的审计人员，根据有关的法律法规，采用一定的程序和方法，对本单位各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行检查分析，提出建议的一种监督活动。近年來内部审计的职能已从查错型向管理服务型转变，抓住“人、财

2、、物、信息、流程”五个要素，了解现有管理制度的执行情况，存在的薄弱环节，从而调整和完善管理制度。一、对本单位财务收支、盈亏情况进行事前预防、事中控制监督、事后评价分析内部审计审查本单位经济活动、财务收支是否合理合法，是否符合国家的政策、法规、预算的规定，有无铺张浪费和违法行为；审查经济业务是否真实可靠，处理手续是否完善、准确；重点审查盈亏，因为盈亏是生产经营和工作质量好坏的综合反映，涉及产、供、销等各项经济业务，会暴露出各方面工作的成果和弊病，揭露经营管理屮的问题，从而可以分析原因，找出改进的方法。二、对

3、本单位经济效益的审计经济效益审计是内部审计的一项重耍任务。内部审计必须促进本单位改善经营管理，提高管理水平，重视市场信息，增强企业应变能力，提高产品质量，采取灵活多样的形式利用外资，增强竞争能力，取得好的经济效果。三、在本单位内部控制屮的作用内部审计既是内部控制的一部分，又是内部控制的一种特殊形式，它是对内部控制的再控制，从而提高现代企业风险管理水平。内部审计可通过对企业风险策略的左右，间接为企业创造价值。在风险管理中，管理层是负有主要责任的，但内审人员可在管理层的风险决策方面为其提供意见、建议，甚至可单

4、独制定风险管理方案。由于内部审计的独立性，他可以从全局角度对企业整体运营情况进行客观、公允的把握和反映，以形成对企业风险和机会的全而评估，从而达到控制、监督、指导企业风险管理的目的。1•参与内部控制的设计。内部控制的设计是一个复杂的过程，要考虑环境控制因素，如管理哲学、经营风格、组织结构等，然后再对具体的程序和活动进行设计，如销售、收款的循环设计；购货、付款的循环设计。各个部门总是设计对自己有力的制度，而口要求较低，因此管理层必须站在企业的角度，对内部控制不断修改，然后再实施。内部控制是个动态过程，在实施

5、中发现问题、解决问题，再更新。内部审计处在控制环境中，对企业各方面都熟悉，而R经常面对经营的一些弊端，所以内审人员可以适应和参与到循环中来，对内部控制的再设计提供宝贵意见和建议。2.内部审计监督内部控制的运行。内部控制是一系列的控制政策、制度与程序，它体现管理者的管理理念、管理风格和对管理目标的追求。然而企业费尽周折制定的各项内部控制制度能否有效、全面、正确的执行，必须耍有监督；内部控制的基木原则是否符合企业自身的经营管理特点和要求，必须有一个公正的评判部rjo很多企业建立了许许多多的规章制度却流于纸头，

6、没有真正发挥作用。在这当中，内部审计要履行监督职能，对内部控制制度进行评审，定期进行财务检查，建立考核制度，将监督融入到管理当中，对被审部门的问题进行分析、判断、评价，并提出建议。有效的内部控制会保证企业的经营管理活动遵守国家法律法规，使得企业对营运目标的追求保持正确的方向，保证企业资产的完整性和财务报告的真实性、可靠性。内部审计将对企业内部组织和个人的违规、违纪、违反程序事件及时予以纠正或处理，向企业高层管理当局提出报告，促进其改善经营管理，深挖内部潜力，提高经济效益。例如，我们在进行财务资料审查过程中

7、发现有违规办理银行托收业务的情况，从而进一步加强和规范了公章的管理和银行业务办理的授权手续，及时杜绝了一些违规行为的发生，保障了企业资金的安全。3.内部审计人员为企业管理当好参谋。内部审计监督是企业内部控制制度的重要保证，是公司完善法人治理结构的重要环节。企业内审人员耍从各个方面帮助、支持内部控制职能的发挥，改善企业内部控制环境、评估企业风险，提出合理化建议，当好企业管理者的参谋，促进企业信息沟通。比如，许多大型公司都无法有效地实现对下一级子公司的管理和控制，这时内部审计就有了一个很重要的任务，就是监督总

8、公司的政策、制度和程序在子公司的贯彻执行情况，对其职能部门提出建议（例如对应收账款的催收），并且为下一级单位如何建立良好的内部制度提供咨询意见。随着社会审计的不断完善和发展，越来越多的企业正在倾向于将自身的审计业务外包，因此内部审计面临着很大压力。但是内部审计可以通过对企业的重点关注和直接参与，取得比社会审计更为及时性和针对性的优势。由于内部审计天然形成的主体优势，更具备直接性、主动性和责任感,更利于发现企业在经营活动中的潜在