大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析.doc

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1、大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析程平赵化重庆理工大学会计学院/云会计大数据研究所自2011年财政部发布《小企业会计准则》以來，政府也出台了很多针对小微企业的普惠性税收政策，在一定程度上促进了小微企业的快速发展。但由于其自身规模小、依法纳税意识弱、纳税筹划能力低等问题，使得企业在税务管理工作中存在着很大的不足。事实上，随着大数据、云计算、移动互联网技术的发展，小微企业可应用云计算技术并基于服务理念，建立基于云会计的小微企业税务管理平台（以下简称云平台），为小微企业的税务管理工作提供新思路。一、基于云会计的小微企业税务管理平台框架云平台的基本结构包括SaaS（软件即服务

2、）层、PaaS（平台即服务）层、DaaS（数据即服务）层、HaaS（硬件即服务）层和S（基础设施即服务）层。其中，TaaS层用來形成有效的弹性计算能力，IbaS层用于搭建小微企业税务管理的服务器集群及数据中心的应用环境;DoaS层用來整合小微企业以税务管理为核心的数据资源，构建而向税收政策、纳税申报、纳税筹划、税务风险等多个主题的数据仓库;也aS层用于为小微企业税务管理提供基础服务、业务服务和分析服务；SaaS层通过统一访问门户（Portal）向小微企业提供税收政策查询与分析、纳税筹划、税务风险预警和纳税申报等税务管理应用相关服务以及与“金税三期”的连接（见图1）o（一）通过1

3、眈S层、HaaS层和DaaS层构建税务管理的数据中心IaaS层和HaaS层主要通过虚拟化和分布式存储等技术构建一个负载均衡、安全可靠和高效率的服务器集群，为大容量、多并发的云服务应用提供硬件支持，为多平台数据共享和互联网数据采集提供基础。DaaS层通过多个途径、多种方式把來自互联网的工商、税务等政府管理部门的外部税收相关法律、法规和优惠政策数据，以及来自财务处理系统和其他途径的以结构化、半结构化和非结构化形式存在的小微企业生产经营管理的相关数据进行采集，形成小微企业的税务管理数据中心。然后通过数据抽取、转换和加载等数据清洗和预处理过程，基于时间、区域、行业、纳税类型、税种等维度

4、建立面向小微企业税收政策、纳税申报、纳税筹划、税务风险等账务管理主题的数据仓库，采用联机分析处理（OLAP）和数据挖掘技术对数据进行深度分析，为小微企业税务管理提供决策支持。通过大数据分析，可以对小微企业进行“税务画像”，从多个维度反映企业的税务管理状况，防范税务风险。（二）通过PaaS层实现小微企业税务管理的个性化服务需求也aS层为小微企业税务管理应用程序提供开发环境、部署环境和运行环境。为满足小微企业税务管理的个性化需求，PaaS层能够通过代码的更新迭代来扩展软件功能。PaaS层主要由基础服务、系统服务和组件服务构成，进行税务管理业务中的税收政策解读、纳税申报、纳税筹划和税

5、务风险预警等服务的定制与扩展。针对不同行业、不同类型的小微企业，PaaS层可建立相应的税收政策知识库等基础服务，提供系统运行状态监控和税务管理开发平台的系统服务以及税务管理数据可视化分析与展现的组件服务，同时还能为税务管理中的图像识别、语音识别等服务提供支持。（三）通过SaaS层实现小微企业税务管理水平的提高与价值创造SaaS层能够为企业提供税收政策的知识推送、查询、提醒和应用指引服务，同时基于企业账务处理数据和生产经营管理数据以及税务管理相关数据自动生成纳税申报表，并通过应用接口提供零申报、一键纳税申报服务。此外，利用DemS层建立的小微企业税务管理数据中心，通过大数据技术，

6、多维度、多粒度分析企业的生产经营管理、历史纳税、税收政策和相同行业相同类型的小微企业税务管理等数据，SaaS层可建立自动迭代优化的纳税筹划模型，为小微企业提供事前筹划、事中控制等筹划建议。此外，SaaS层还能根据小微企业个性化特征进行税务风险预警服务。图1基于云会计的小微企业税务管理平台框架下载原图二、基于云会计的小微企业税务管理平台运作云平台可从税收政策知识服务、纳税申报、纳税筹划、税务风险预警四个方面为小微企业提供税务管理。（-）税务政策知识服务基于云平台建立税务政策知识库分为知识收集、人工智能分类和知识库形成三个步骤。首先，知识库包括政府官方发布的政策、互联网上的应用指南

7、、云平台存储的企业数据等多种知识来源。其次，通过建立结构化和半结构化的数据库系统,可将税务政策知识分类管理，有效地解释、运用和管理税务知识。最后，通过大数据神经网络学习、语义学习等方法，可在云平台中形成完善的税收政策知识体系，并提供友好的人机交互界面，为小微企业提供最新税收政策推送、查询、解读以及税务操作指南等功能。这种具有逻辑推理和自然语言表达等人工智能功能的税务政策知识库更易于小微企业接受和使用。（二）纳税筹划利用云平台进行智能化纳税筹划可以选择申报方式、提醒政策限制、合理利用优惠条件等