地税税种会计处理.doc

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1、1、计提城建税：借：主营税金及附加，贷：应交税金-城建税2、计提教育费附加：借：主营业务税金及附加，贷：其他应交款3、印花税金不计提，在管理费用-税金科目核算，据实列支。借:管理费用——*****贷：货币资金4、水利基金不计提，在管理费用-其他列支核算。借:管理费用——其他贷：货币资金补充版本一、计算 1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。2、城建税的计算 应交城建税＝增值税＊城建税税率 城建税税率： 纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所

2、在地不在市区、县城或镇的，税率为１％3、教育费附加的计算 应交教育费附加＝增值税＊３％二、会计分录 1、提取时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－－城建税 贷：其他应交款－－教育费附加2、结转时 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加3、上交时 借：应交税金－－城建税 借：其他应交款－－教育费附加 贷：银行存款等