基于信息化背景下企业内部控制问题探究.doc

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1、基于信息化背景下企业内部控制问题探究【摘要】本文主要分析了信息化系统对企业内部控制的影响，提出了建立健全信息沟通机制；加强财务信息安全控制;优化人才选拔和培养；加强控制活动等措施，以加强信息化背景下企业内部控制制度的建立，提高企业的管理水平和经济效益。企业内部控制制度是企业为了进行有效监管、防范风险、提高效益、改善经营管理，在企业内部采取的控制、评价、规划、约束、自我调整的一系列手段、方法、措施的总称。内部控制由五个互相联系的要素组成，包括监控、信息与沟通、控制活动、风险评估、控制环境。信息化系统包括信息利用、信息再生、信息处理、信息传递、信息获取等功能，通过信息化系统，将企业管理与内部控制紧

2、紧地联系到了一起，加强了企业管理，提高了企业的社会效益和经济效益。但是，信息化系统在加强了企业内部控制的同时，也衍生出了一些问题，对企业内部控制产生了深刻影响。一、信息化系统对企业内部控制的影响（一）内部控制环境的变化。企业在实施信息化处理财务和会计数据后，企业的财务管理环境发生了深刻的变化。财务管理部门的人员组成由会计专业人员、财务转变成为了信息化系统、会计专业人员、信息化专家、财务。财务管理部门不仅利用信息化的功能完成基本的财务管理，还能够完成有其他部门负责的业务活动，及其一些管理监督活动。例如人力资源规划、销售预测等。随着企业信息化系统的建立,财务管理的实现了网上的实时处理，企业的一些业

3、务事项可以在某个终端机上瞬间完成数据处理工作。原先必须由财务管理人员处理的一些事项，可以由某个业务员来完成操作，例如财务凭证。原先由数个部门共同来完成的事项，现在可以由其中一个部门完成，甚至由某个人独立完成。（二）对财务数据的影响。信息化为企业管理带来了一种无场所化、无纸化的新型的管理方式。在传统的财务管理工作中，原始凭证等都是以纸张为载体的，有文字记录并留有签章，数据难以被修改或者伪造。企业在建立信息化系统之后，企业内部控制成为了对网络、计算机、人等的控制。在财务信息化系统中，各种财务数据被存在了磁性材料中，这种无纸化的记录形式，极易被恶意破坏、伪造、篡改、增删等。如有的财务人员可以通过信息

4、化系统身兼数职，以不同的身份进入财务系统进行操作；企业的竞争对手或者电脑“黑客”可以通过互联网技术进入企业的数据库，轻易地浏览各种重要文件及数据，造成了数据泄露；如果受到病毒侵扰，也极易造成数据丢失。而且电子数据恢复工作难度也比较大，无法保证财务数据的可靠性和真实性。（三）对内部控制工作的影响。首先，实现了企业内部控制协调和集中的转变。虽然企业的内部控制内容是互相联系的，但是由于信息获取、处理、传递等不及时，造成了企业内部控制主要以控制和命令为主，对企业的综合管理有一定难度。通过内部控制信息化系统的建立，工作事项等可以通过信息系统向各部门传递，进行动态的、有效的、整体的沟通和协调。每个人都有可

5、能成为决策点或网络节点，再加上信息系统的集中处理，实现了企业内部控制协调和集中的转变。其次，扩大了内部控制范围。信息化系统使企业与国家之间、企业与客户之间、企业与企业之间的资源共享成为了可能，企业内部控制不再局限于企业内部，搭建市场平台,实现了企业内部控制的宏观化、外部化与市场化。（四）企业风险评估工作难度加大。企业风险评估指的是通过辨认与分析等手段，找出影响企业内部控制的不利因素。在传统的企业中，各部门员工职责清晰，分工明确，对工作过程按照指定的制度或标准进行控制与监督，一般就能达到企业预期的目标。在信息化系统建立之后，企业原有的工作流程得到破坏，增加了信息系统在工作中的重要性和范围，信息与

6、知识等成为了企业创造效益的重要战略资源。在信息化背景下，企业的战略制定、发展规划等越来越依靠信息系统，增加了与信息系统和信息资产相关的风险。风险评估除了要对传统的评估对象进行评估外，还要对信息系统的安全性和可靠性、对企业资源的优化配置等进行评估。毫无疑问，这些可以进行概率或者定量分析的很少，风险评估的复杂性和难度大大增加。二、加强信息化背景下企业内部控制的措施（一）建立健全信息沟通机制。一个信息系统的良好沟通能够提高企业的运行效果和运行效率，为企业管理层提供正确、及时、全面的信息，使企业管理层及时地掌握企业运营状况，并在工作人员和有关部门之间进行有效的沟通。首先，企业的信息化战略计划要与企业的

7、整体战略计划紧密相连。企业的管理层应对信息系统的开发工作给予全力支持和高度重视，保障各个职能部门之间信息系统的高度切合。其次，各部门应当按照控制系统的需要来识别使用者所需要的各种信息，并且在这个基础上处理、加工、收集信息，经济、准确、及时地将各种信息传递给企业内部的相关人员，让他们能够顺利地履行各自的职责。第三，企业通过内部控制制度框架的建构，健全会计及其相关财务信息报告负责的机制，完善公司法人治