0503出纳备查账簿的格式和登记方法.ppt

《0503出纳备查账簿的格式和登记方法.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、主讲人：第五章出纳账簿的设置与登记第三节出纳备查簿的格式和登记方法一、出纳备查账簿的意义和种类二、出纳备查账簿的登记出纳备查账簿（也称辅助账簿），是根据企业内部管理的需要，对某些在日记账和分类账中不能登记或登记不全的会计事项进行补充登记的账簿。通过设置出纳备查账簿，可以为加强内部管理或对某些经济业务的内容提供必要的参考资料。一、出纳备查账簿设置的意义和种类出纳人员所涉及的备查账簿主要有：支票领用登记簿、应收票据备查簿、应付票据备查簿、托收承付、委托收款登记簿、托收承付、委托收款付款登记簿等。出纳备查簿的格式一般由各单位根据需要自行确定。一、出纳备

2、查账簿设置的意义和种类支票领用登记簿，是用以记录和反映空白转账支票领用和报销情况的一种账簿。签发空白转账支票，原则上不予办理。在特殊情况下，确须签发不填写金额的转账支票时，必须经用款单位领导同意，方可签发。二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法空白转账支票必须要在事先不能确定采购商品的数量、金额或劳务费用的条件下才能签发。签发前，首先由用款人填写“支票领用单”，并经用款单位领导批准，然后由出纳人员根据领导批准的“支票领用单”签发空白转账支票。签发时，除大小写金额和日期空置外，必须填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，并加盖银

3、行预留印鉴。并向领用空白转账支票的人员规定限额和报销日期。为了加强对空白转账支票的管理，明确经济责任，防止意外，应建立“支票领用登记簿”。二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用单单位:元领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额批准人:二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用登记簿签发日期支票号码收款单位用途预计金额领用人支票实际金额报销日期年月日月日新世纪有限公司2004年7月初发生下列两笔经济业务：（1）7月3日，供应科采购员刘强需

4、带空白转账支票一张，到本市新华工厂购材料一批，填写“支票领用单”，预计金额13000元，经本单位领导（华明）批准，并由出纳人员签发（支票号码4357）。该项经济业务不作会计分录，只需登记“支票领用登记簿”。二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法（2）7月8日，采购员刘强持材料发票和转账支票存根到财务科办理报销，实际用款金额15200元（其中买价13000元，增值税2200元）。根据发票和支票存根，作如下会计分录：借：材料采购13000应交税费—应交增值税（进项税额）2200贷：银行存款15200并登记“支票领用登记簿”。二、出

5、纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用单单位:元领用部门领用人领用日期用途对方单位预计金额供应科刘强07月03日购买材料新华工厂13000批准人:二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法支票领用登记簿签发日期支票号码收款单位用途预计金额领用人支票实际金额报销日期2008年月日月日734357新华工厂购买材料13000刘强1520078支票领用登记簿的登记方法（1）签发时，出纳人员应在“支票领用登记簿”上填写签发日期、支票号码、收款单位、用途和预计金额

6、等，并由领用人在“支票领用登记簿”上签名或盖章；（2）报销时，出纳人员根据支票实际用款数在“支票领用登记簿”上填写实际金额和报销日期。二、出纳备查账簿的登记（一）支票领用登记簿的格式和登记方法应收票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票结算方式下，销货单位收到购货单位承兑的商业汇票和汇票到期日收回货款或退回承兑商业汇票以及将票据贴现、转让等情况的一种账簿。（二）应收票据备查登记簿的格式和登记方法二、出纳备查账簿的登记二、出纳备查账簿的登记应收票据备查登记簿年购货单位合同号码商业汇票纪录产品发出纪录收款、贴现、转让纪录票据种类签发日期汇票号码

7、承兑日期货款金额发货日期发票号码产品名称数量货款金额已收款已贴现已转让日期金额日期金额日期被背书单位金额备注（1）、新世纪有限公司根据购销双方签订的91号合同规定，苏州红星商场订购甲产品90台，每台售价600元，计54000元，增值税9180元，共计63180元。甲产品90台于2004年6月10日一次发运给苏州商场。产品发出后，应登记“应收票据备查登记簿”，具体登记方法见表5—5。6月23日，收到该商场6月20日签发并承兑的商业汇票三张，其中第一张商业承兑汇票（号码为10），承兑日期7月20日，金额24000元；第二张商业承兑汇票（号码为11），

8、承兑日期8月20日，金额20000元；第三张商业承兑汇票（号码为12），承兑日期9月20日，金额19180元。根据销售发票（号码为018