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1、《会计基础》综合实训一、目的：综合训练会计的核算方法二、资料：某公司X年12月份有关资料如下：1、12月1日各账户期初余额：库存现金2,000短期借款200,000银行存款12,600应付账款50,000应收账款28,000应付职工薪酬(福利费)10,000其他应收款4,000应交税费32,000原材料20,000应付股利68,000生产成本290,720实收资本3,000,000库存商品534,000盈余公积570,600固定资产3,179,280利润分配40,000累计折旧・100,0002、有关明细账户余额(1)应收账款：益民公司20000元
2、；永女公司8000元。(2)原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。B材料1()()千克，单位成木80元，计80()()元。(3)库存商品：甲产晶1000件，单位成本534元，计534000元。(4)其他应收款：张华1000元；李水3000元。(5)应付账款：东华公司50000元。(6)生产成本：其中：乙产品160720元，其中直接材料96000,直接人工44000,制造费用20720。丙产品130000元，其中直接材料78000,直接人工38000,制造费用14000。3、12月份发生下列经济业务：(1)12月1日，收到远方公
3、司投入资金800000元，存入银行。(2)12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%,以银行存款支付，材料未到。(3)12M2口，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配(运费不考虑增值税)(4)12月3日,以现金支付电话费850。(5)12月4日,12h2口购入的A、B材料如数到达，验收入库。(6)12月5日,从银行提取现金2000元。(7)12月5日,以现金支付技术员张明预借差旅费2000元。从银行取得六个刀的贷款50000元。(9)12月70,销售甲
4、产品600件给益民公司，每件售价1000元，增值税率17%,款对方暂欠。(10)12月8H,牛产乙产品领用A材料1500千克，牛产丙产品领用B材料800千克。(11)12刀9H,以银行存款归还上刀欠东华公司货款50000元。(12)12h10口，以银行存款支付水电费共20000元，其屮车间生产应负担14800元，厂部应负担5200元。(13)12月11H,以银行存款支付卜•年报FIJ杂志费2400元。(14)12月12H,以银行存款支付预付下年度财产保险费36000元。(15)12月13H,收到12月7日销售的甲产品货款存入银行。(16)12月销售
5、给永安公司卬产品300件，每件售价1050元，增值税率17%,货款尚未收到。(17)12月160,从东辛公司购进A材料5000T克，每T克100元，B材料200()T克,每千克80元，增值税率17%,款暂欠，材料己验收入库。(18)12月17口，从银行提取现金48000元发放工资，当口发放完毕。(19)12月18口，发出B材料1000千克，每千克成本80元，其中生产丙产品领用800千克，车间一般耗用80千克,管理部门耗用120千克。(20)1218日,(21)12月19日,(22)12月19日,(23)12月20H,银行。同1时纟髀；出4(24)1
6、2月21日,(25)12月21日,(26)12刀22日,(27)12月23口,(28)12月31H,李水报销差旅费3050元，不足款以现金补给。以银行存款支付销售费用5000元。以银行存款向希望工程捐赠40000元。出售A材料1000千克,价款150000元，增值税17%,款已收到存入按规定计提本月应交城市维护建设税10780元。取得罚款收入5000元存入银行。销售叩产品一件，销售价1000元，増值税170元，收到现金。将现金1000元送存银行。预提短期借款利息2000元。(29)12月31日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000元,生产丙产
7、品工人工资12000元，车间管理人员为10000元，厂部管理人员工资为8000元。(30)12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。(31)12月31H,计提固定资产折旧,其中车间固定资产折旧12000元,管理部门固定资产折旧8000元。(32)以银行存款支付生产车间租川设备当月租金10000元。(33)12月31将制作费用按生产乙、丙两种产品生产工人工资比例分配给乙、内两种产品。(34)31口,乙产品全部完工2000件入库，按实际成本入账。(35)12月31H,销售乙产品1500件，每件售价500元，增值税17%,款已收到存入银行。(36)
8、12月31H,张华报销差旅费900元，余款交回现金。(37)12月31按卬、乙产品的实际生产成本结转其销售成木。(38)1
