纳税自查要点与企业规范纳税管理策略

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1、纳税自查要点与企业规范纳税管理策略【课程背景】2014年6月20日国家税务总局下发了《关于做好组织税收收入工作的通知》（税总发2014）78号。在经济低位徘徊、税务局征管任务上升的形势下，税务机关的稽查面扩大、稽查期间拉长、稽查方法日益专业化，如何在稽查风暴席卷之下通过纳税自查提前发现问题，并进一步规范企业自身的财务及税务处理，从而降低稽查风险是企业必将面对的现实问题。本课题针对企业广泛存在的不规范财税行为和纳税差错提出自查要点，进而给出规范与改进的建议，以达到帮助企业提前化解风险,提高未来财税处理能力的目的。企业纳税自查应该从完善财务制度、规范原始凭证

2、、优化经济合同、准确会计核算等基础工作入手，重点关注关联方交易、跨年度交易以及一些特殊涉税业务，并在此基础上严格按照会计准则和税法项规定进行会计核算和纳税，以避免出现多交税或交错税的后果。现诚邀您参加！【参会对象】总经理、财务总监、财务经理；税务主管、税务专员；人力资源经理（主管）；审计经理、审计主管；会计师事务所、税务师事务所等相关人员。【收费标准】培训费：2800元/人食宿统一安排，费用自理。【授课专家】刘云平：四川大学、西南财经大学等高级税务总监班特聘教授；川国税地税所得税培训特聘专家；成都银行董事；常年在全国给各行业董事长、总经理、财务总监及MB

3、A研究生班进行税收筹划授课；常年为川房地产、IT、煤矿、通信、环保、金融、医药、机械、制造、食品、旅游等行业企业做税务咨询辅导；多年的一线检查、稽查经历;四川多家大型集团公司税务顾问；所讲授的课程均来自多年四川一线咨询实战辅导经历，接地气、重实效！对川财务人员具有较强的指导性和借鉴性。【培训内容】模块一、企业纳税自查应重点关注的三大风险一、会计核算与自查对控制涉税风险的积极作用1、制度风险2、执法风险3、运用风险二、入账票据的自查补救1、自查发现假发票如何补救2、当年票据的入账时效3、企业汇算清缴结束之后取得以前年度发票的税务处理4、入账票据的口查重点5

4、、在审核入账发票时应注意的关键点6、如何防止取得虚开或代开的发票7、如何应对客户异常开票要求三、往来科冃隐藏的税收风险与口查补救1、负债科目隐藏的税收风险（预收账款、应付账款、其它应付款）2、应收款项的税收风险3、货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）四、增值税的涉税风险自查补救1、混合销售的核算（销售+安装+运输）2、纳税义务发生时间与结算方式3、进项税抵扌II中的风险口查（抵扌II范围、付款方向）5、增值税专用发票管理7、买一赠一的会计核算9、货物移库的税务处理4、增值税税负预警与影响因素6、销售返利与折扣销售与税务处理8、如何防范虚开增值税专用发

5、票10、销售退回对开发票的风险五、重点会计科冃中的税收风险口查与账务调整1、存货成本核算与结转2、预提费用、待摊费用、长期待摊费用、预计负债3、职工薪酬类:（1）个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（2）私车公用的涉税问题（3）年终一次性奖金的纳税中应注意的问题（4）差旅补贴、医疗/电话/交通补贴、餐补、旅游4、成木费用类5、资产类后续改扩建装修支出6、税金类（房产税、土地使用税）7、年终结账报表、重点账户应注意的事项8、年终错账的调整9、对上年度错账的调账处理（涉及损益的；不涉及损益的）六、企业所得税收入与扌II除项冃1、收入确认方面会计与税

6、收的差异（1）视同销售收入（流转税与所得税收入确认差异）（2）中报表收入与会计收入2、违约金收入与支出3、销售使用过的固定资产4、自产货物转作固定资产5、不得扣除项冃与限额扣除项冃的筹划6、租赁业务7、融资业务：（1）关联方融资利息支出如何税前扣除（2）集团公司与成员企业统借统还的扌II除（3）向个人融资利息的税前扣除（4）资本化与费用化的区分（5）金融机构同期利率的掌握模块二、财务核算制度对规范纳税遵从度的自查与规范1、按照征管法的要求实施核算制度规范性口查与完善2、税法空口业务的财务自查与完善（1）、金额大”与“金额小”的合理判定（2）、分配方法选择

7、合理性的判断3、具体业务税务处理对会计核算要求的自查与完善（1）福利费税前扣除对会计核算要求的自查与完善（2）研发费用加计扌II除对会计核算要求的口查与完善（3）应收及预付账款坏账损失税前扣除对会计核算要求的自查与完善模块三、财务核算入账凭证合法性的自查与规范1、“白条”入账的自查与规范2、延期取得发票税务与会计处理的自查与规范3、提前开具发票税务与会计处理的自查与规范4、买赠业务相关票据开具的自查与规范5、价外费用票据开具的自查与规范6、固定资产销售票据开具的口查与规范模块四、经济合同涉及的纳税风险的自查与规范1、经济合同缺失的纳税风险自查与规范：坏账

8、、借款2、经济合同中违反税法规定的条款口查与规范：发票开具3、经济合同与交易本质