管理办法2-全面预算管理办法

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1、全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司全面预算管理的实施，建立、健全公司激励机制，强化内部控制，防范经营风险，根据《企业财务通则》规定，结合公司实际情况和管理要求，制定本办法。第二条全面预算管理的概念。全面预算是关于公司在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括运作计划（如公司与部门的年度运作计划）和财务预算（如利润预算、费用预算、资金预算等）。全面预算管理是以公司战略目标为核心，以运作计划和财务预算为基础，以管理报告与评估制度为手段，以绩效管理为保证的公司管理模式。通过全面预算管理，可以合理分配人力、财力、物力等战略资源，与相应的绩效管理配

2、合，监控战略目标的实施进度，控制费用支出，预测资金需求和利润，以协助公司战略、经营目标的实现。第三条实行全面预算管理的目的及作用。全面预算管理是一套系统的管理方法，它通过对公司战略目标和年度经营规划的分解，落实具体工作，以实现既定经营目标。公司实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面：1、全面预算能够细化公司战略规划和年度运作计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。2、全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。3、全面

3、预算体系中有一部分数据会直接衡量下一年度公司资金、实物与人力资源的规模，可以作为调度与分配资源的重要依据。4、全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低公司日常的经营风险。5、通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。第四条全面预算管理的组成部分。全面预算包括运作计划和财务预算两大部分。运作计划包括公司年度运作计划、部门年度运作计划。公司各部门根据既定的年度运作计划编制各自的财务预算，其中，业务部门编制利润预算、费用预算和资本性支出预算，管

4、理部门编制费用预算和资本性支出预算，预算编制小组在汇总各部门利润预算、费用预算、资本性支出预算的基础上编制公司利润预算、费用预算、资本性支出预算和公司资金预算。全面预算管理包括运作计划和财务预算的制定，以及使全面预算得以贯彻落实的管理报告与评估制度和考核评价体系。第二章运作计划第五条运作计划的概念。运作计划的实质是实行目标管理，包括公司运作计划和部门运作计划。公司运作计划是对公司战略行动计划进行的细化与分解，具体包括年度工作目标、年度主要工作内容、责任部门、起止时间、工作方案等；部门运作计划是公司各部门根据公司战略行动计划和公司运作计划制定的本部门年度工作计划，具体内容包括公

5、司战略对部门的要求、部门年度工作目标、年度主要工作内容、责任人、起止时间、工作方案等。第六条运作计划编制流程。(-)涉及部门。1、董事会2、总裁办公会3、运作计划编制小组4、各业务部门、管理部门(二)运作计划编制流程。1、董事会根据宏观市场形势及行业平均投资收益率，结合公司实际提出预计的净资产收益率，决定公司经营计划和投资方案。2、总裁办公会根据董事会决定的公司经营计划和投资方案，制定公司年度经营目标及管理目标，并责戚运作计划编制小组具体负责公司年度运作计划的编制工作。编制小组由证券部组织公司各部门相关人员组成。3、公司年度运作计划编制完成后，报董事会审议。4、各业务部门、管

6、理部门所根据董事会审议通过的公司年度运作计划，制定本部门运作计划。各部门在运作计划的制定过程中，应及时与编制小组沟通，以保证与公司运作计划一致。5、总裁办公会审议通过各部门运作计划后，下发执行。（三）运作计划编制的时间要求。公司及各部门年度运作计划应在上一年度12月中旬结束并下发执行，据以编制财务预算。第七条运作计划的制定。（一）公司年度运作计划的编制。证券部组织公司各业务部门、各管理部门相关人员组成公司运作计划编制小组，根据董事会决定的公司经营计划和投资方案及公司总裁办公会确定的年度工作目标，制定公司年度运作计划。年度运作计划应包括董事会决定的公司经营计划和投资方案、公司经

7、营层确定的年度工作目标、实现目标的工作步骤以及向各部门分解的年度各项业务指标等内容。具体编制方法如下：1、通过与各业务部门、各管理部门的充分沟通，并参照董事会决定的公司经营计划和投资方案和公司总裁办公会确定的年度经营管理目标，确定战略行动计划对于公司年度工作的要求和年度主要工作内容。2、根据公司年度主要工作内容，将其分解至各责任部门，规定相应的起止时间。3、公司年度运作计划可以以表格的形式予以量化。（二）部门年度运作计划。公司各业务部门、各管理部门应根据公司年度工作目标和运作计划，确定本部门年度工作目标