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1、某企业为增值税的一般纳税人，适用税率17%,2010年7月经济业务如下:1销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万，另开具普通发票,取得销售甲产品的运输费5.85万2销售乙产品,开具普通发票取得汗水销售额29.25万3將试制的应税消费品用于基建工程
2、,成本价20万，成本利润率10%,无同类产品销售4销售1
3、月购进作为固定资产使用过的进口摩托车
4、5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1・17万，该摩托车原值每辆0.9万5购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万，进项税额10.2万，
5、运输费6万，取得普通发票6
6、购进免税农产品一批
7、,支付款价30万，运费5万，取得相关票据，本月下旬将农产品20%用作职工福利计算应缴纳增值税税额。%1计算销售甲产品的销项税额二80X17%+5・85=(1+17%)X17%=14.45%1计算销售疑产品的销项税额二29.25一(1+17%)X17%二4.25%1计算自用新产品的销项税额二20X(1+10%)X17%=3.74%1计算销售使用过的摩托车应纳税额=1.174-(1+17%)X17%X5二0.85%1计算外购货物应抵扣的进项税额二10.2+
8、6X7%二10.62%1计算外购免税农产品应抵扣的进项税额二(30X13%+5X7%)X(1-20%)=3.4%1计算合计应缴纳的增值税额二14.5+4.25+3.74+0.85-10.62-3.4二9.27企业为居民企业，2008年发生经济业务如下：1取得销售收入4000万2发生销售成本2600万3发生销售费用770万（广告费650万），管理费用480万（业务招待费25万），财务费用60万4销售税金160万（含增值税120万）5营业外收入80万，营业外支岀50万（公益性捐赠30万，支付税收滞纳金6
9、万）6计入成本费用的工资总额200万，工会经费5万，职工福利31万，教育经费7万计算2008年实际应纳的企业所得税：%1会计利润总额二4000+80-2600-770-480二80%1广告费和宣传费调增二650-4000X15%二50%1业务招待费调增二25-25X60%二104000X5%。二20>25X60%二15%1捐赠调增二30-80X12%二20.4%1工会经费调增=5-200X2%二1%1职工福利调增=31-200X14%二3%1教育经费调增二7-200X2.5%二2%1应纳税所得额二8
10、0+50+10+20.4+6+1+3+2二172.4%12008年应纳所得税二172.4X25%二43.1某公司7月从国外进口应税消费品，已知完税价格为90万元，应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品税率为10%,计算这批消费品进口环节应缴纳的消费税。组成计税价格二（90+18）4-（1-10%）二120应缴纳消费税税额二120X10%二12某轿车生产企业为增值税一般纳税人，7月生产并销售300辆，每辆含税销售价17.55万元，适用消费税率为9%,经审查该企业已达到减征消费税的标准，计算企业7月应
11、缴纳消费税。销售额二17.55=(1+17%)X300=4500应纳税额=4500X9%X(1-30%)二283.5某企业为居民企业,
12、2008年经济业务如下：全年销售收入5600万，销售成本4000万，其他业务收入800万，其他业务成本694万，购买国债利息收入40万，缴纳非增值税销售税金及附加300万，管理费用760万，其中新技术研发费60万,业务招待费70万，财务费用200万，取得投资其他居民企业的权益性收益34万(已在投资方按15%税率缴纳了所得税)，取得营业外收入100万，营业外支出250
13、万(公益捐赠38万)计算2008年应纳的企业所得税。①利润总额=5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250=370%1国债利息免征企业所得税，调减所得税40万%1技术研发费调减二60X50%二30%1招待费的60%计算二70X60%二42按销售收入的5%。计算二(5600+800)X5%。二32按规定税前扣除限额为32万，实际应调增额二70-32二38⑤取得直接投资其他居民企业权益性收入属于免税收入，调减34万%1捐赠扣除标准二370X12%二44.4实际
14、捐赠额小于扣除标准44.4万，按实捐数扣除。%1应纳税所得额=370-40-30+38-34=3048.2008年应纳企业所得额二304X25%二76歌星一次取得表演收入40000,扣除20%费用后，应纳税所得额32000.计算应纳个人所得税应纳税额二每次收入额X(1-20%)X适用税率-速算扣除数=40000X(1-20%)X30%-2000二7600作家取得一次为扣除个人所得税的稿酬收入20000,计算应纳个人所得税应纳税额二应纳税所得额X适用税率X(1-30%)
