浅谈审计的沟通技巧

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1、浅谈审计的沟通技巧摘要：审计沟通是审计活动屮双方互动的必要过程和手段。审计人员的业务水平、表达方式、倾听态度决定着沟通技巧的高低。本人针对审计沟通的重要性和必要性、审计沟通难等问题，提出了审计沟通的技巧和方法，以确保审计结论的客观、公正。关键词：审计沟通交流技巧随着社会经济的发展，我国审计定位由单纯防弊转向积极兴利、国有资产保值增值，查处案件的重要途径，审计范围山单纯的会计资料扩展到单位经营管理活动全过程，审计所接触的被审计单位人员也不再局限于会计人员，审计时间由传统的事后审计转向事前审计。审计领域、审计对象、审计时间等各方面的变化，带

2、来了审计手段、方式、方法的变化。在审计实践中，为更好地发挥审计功效，做好审计项目，加强审计沟通，注重审计技巧，有利于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计工作的顺利开展。木文将结合笔者的工作实践经验，就审计沟通谈一些体会和认识。1审计沟通的涵义审计沟通是指在从事审计活动的审计人员与某一个体或某些群体利用一定的方法或形式进行传递、交换或分亨与审计有关的信息过程。它既是审计开展工作的一种审计方法，也是审计人员应具备的一种职业水准和工作能力。审计过程中的沟通包括审计机构上下级之间、审计项目组成员之间、审计人员与被

3、审计单位管理层及经办人员之间的沟通等三个层面。其中审计与被审计者的沟通是在审计活动屮双方互动的必要过程和手段。在审计过程中，沟通存在于审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。2审计沟通的必要性和重要性审计沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个环节，并突显出英功效。在中华人民共和国审计署颁布《审计基本准则》中明确要求：审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行冇效的沟通与交流。即要求内部审计人员应具有良好的沟通能力。有些单位更为严格的做法是：审计人员的选拔重要一条是交际能力、交际水平如何，理山很简单，知识不全面，可以

4、通过后续教育和培训來弥补和充实，但如果不会与他人沟通交流使皿计查出的问题不能有效地让被卅计对象接受，那就达不到审计的目的、失去审计的意义。通过并开展审计沟通，有利于使审计工作取得单位领导的支持与理解，有效发挥审计的作用，防止审计工作不“作为”，增强审计工作主动性和创造性；有利于取得被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突,改善与被审计单位关系；有利于审计成员之间信息共享，提高审计工作效率，避免审计工作走弯路。3审计沟通的现状及存在的问题尽管审计沟通很重要，但并非所有审计人员都能认识到沟通的重要性，其主要原因是：一是负责审计工作的部门领

5、导和主管领导对审计工作的重要性认识不够，对审计人员是否具备沟通与交流的能力，沟通手段如何听之任之；二是审计人员在审计工作中不注重沟通，不愿意沟通，进而影响到审计工作有效开展。目前审计工作屮沟通与交流存在以下问题：一是知识欠缺的无能力去沟通。目前许多单位，特别是高校，审计人员从会计岗位调入居多，有较丰富的财务会计知识，但从事审计的所需的其他能力相对就较弱，尤其是专注于会计核算的“会计人”很难在短时间内完成“审查者与被查者”角色的转换，造成了审计人员“无力”去沟通。二是职务级别不对等的难于沟通。目前，审计机构负责人（处长、部长等）的职务级别

6、与被审计单位负责人（处长、部长、主任等）职务级别对等，但在实际开展审计工作时，审计机构负责人很少实际参与现场审计，而实施审计工作的项目负责人及审计组成员与被审计单位负责人职务级别相比职级较低，级别不对等造成了审计人员就某些重要事项进行沟通存在畏惧心理。三是不了解审计工作性质的无法沟通。目前有许多单位的审计部门都在不断地宣传审计的服务职能，但许多被山计单位对市计的认识仍然停留在“查帐、找错、整人”的错误理念上,加上对审计工作的不了解。因此当对这些单位进行审计时，他们存在着强烈的抵制审计的心理，造成了根木无法沟通。4审计沟通的技巧审计沟通是

7、审计工作不可缺少的一部分，是贯穿于整个审计过程的一项重要工作。基于审计沟通与交流存在的问题，因此对于审计人员而言,掌握一定的方法与技巧，对于获取相关信息才能够起到事半功倍的效果。4.1审计沟通要有扎实的理论功底和业务工作水平扎实的理论功底和业务工作水平是审计人员赢得尊重，实现冇效沟通的前提和基础。审计人员既耍有审计业务知识，乂要具备业内的知识和经验。虽然不可能要求每一个人都精通所有业内业务，但是对审计人员自己负责的审计项目的审计依据、工作流程和风险防控关键点，要充分的学习、分析、研究和掌握。这样在审计沟通与交流时，一是可以不说外行话，不

8、会提肤浅的问题，不给被审单位人员造成因不懂业务而被轻视的感觉；二是可以找准谈话的切入点，直截了当地提出存在的问题，提出需要配合和提供的情况及资料；三是可以准确判断风险程度，不纠缠于枝节和细节，不出现评价差错