风险管理知识汇编

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1、全面风险管理，是指企业I韦I绕总体经营II标。通过在企业管理的各个环节和经营过程中，执行风险管理的基木流程。培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财洁施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。从而为实现风险管理的总体目标捉供介理保证的过程和方法。从国际上看，许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。如美国萨班斯法案的实施。对在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的耍求，该法案404条款（管理层对内部控制的评价）规定

2、了内部控制方面的要求和内部控制评价报吿，这对美国企业内部流程梳理、加強财务投资监管、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。2004年，美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础匕提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理一总体框架》（简称EBM）,使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会捉出，企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确定可能影响企业的潜在事项，并在其风险偏好范围内

3、管理风险，从而对企业H标实现提供合理保证。从国内來看，中央政府已越来越重视风险控制，将风险管理提高到企业管理的重婆位置o2006年6月。国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》。对中央企业如何开展全面风险管理工作捉出了总体原则，并对企业风险管理的基木流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台，对国冇资产的保值増值和企业的健康发展。将起到一定积极作用，为我国企业应对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险，提供了指南。2007年3月全国工商联发布《关于指导民营企业加强危

4、机管理工作的若干懣见》，指导民营企业增强危机懣识，建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制，捉高危机防范与危机化解的能力和水平。山此可见，我国在企业全面风险管理方面己经迈出了一大步，已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验，风险意识不强，风险管理于段相对匮乏。因此。广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究。枳极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验，努力提高我国企业全面风险管理水平，将是我国政府和企

5、业面临的日益紧迫的重要任务。二、全面把握企业全面风险管理的基本流程与要求企业全而风险管理不同于企业个别风险管理。它需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制，需耍建立科学的全面风险管理流程，保证企业全面风险管理工作的有序性和有效性。为了更好地指导企业风险管理工作，《中央企业全面风险管理指引》笫五条详细捉出了我国屮央企业全面风险管理基木流程的主要工作，具体包括：（-）收集风险管理初始信息收集风险管理初始信息是企业全而风险管理的首耍坏节，其目的在于及吋发现企业可能而临的各种风险。为企业风险评估提

6、供依据。不同的风险，源丁•企业内外不同方面，而且随时随地都有可能发生。因此，收集风险管理初始信息应该贯穿于企业所冇的业务单位，并口作为一项经常性工作。它要求企业冇效地建立风险信息收集与管理系统，广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理相关的内外初始信•息。主耍包括•与企业战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险相关的国内外宏观经济政策、经济运行悄况、产业政策、技术进步与技术政策、市场供给与市场需求变化、竞争对手冇关情况、本企业战略与内部条件、冇关法律法规等。（二）进行风险评估企业风险评估，是

7、对所收集的风险管理初始信息企业各项业务管理及其重要业务流程进行的风险评估,具体包括风险识别、风险分析和风险评价三个步骤，其目的在于查找和描述企业风险，评价所识别出的各种风险对企业实现11标的影响程度和风险价值，给岀风险控制的优先次序等。风险识别、风险分析和风险评价，是一项专业性和组织性很强的管理工作。可以由企业纽织冇关职能部门和业务单位进行，也可以聘请外部专家乃至有资质、信誉好、专业能力强的屮介机构协助进行。但无论如何，都要采取定性与定量相结合的方法，如问港调查、专家咨询、管理层访谈、集体讨论、情景

8、分析、统计分析、模拟分析等。为了提高风险评估的质量与效率，还要统一制定各种风险度量单位和风险评估模型，耍保证风险评估的前提假设、数据來源和评估程序的合理性与准确性。对各类风险Z间的相互关系，也要进行必耍的相关分析,以便对各种风险进行集中管理。此外，风险评估也是一项经常性工作，需耍进行动态管理。（三）制定风险管理策略制定风险管理策略，就是根据内外条件，对所识别出的各种风险，按照所给出的优先次序。国绕企业目标与战略，确定风险偏好、风险承受度和风险管理冇效性标准，选择适当的