国有企业内部控制管理现状及对策

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1、国有企业内部控制管理现状及对策摘要：随着我国改革开放政策的不断完善，国有企业在如今这种日趋激烈得国际大环境中，如何利于不败之地，已经成为了国有企业必须思考的问题。内部控制是其在风险丛生的市场中生存的一个重要的保障。但是对于我国的国有企业来说，内部控制在理论研究和企业实践上都还有着非常多的问题。如何进行内部控制是国有企业必须要面对的重大课题。关键词：国有企业内部控制经济管理21世纪是经济快速发展、科技交流迅速、信息告诉流通的时代。在这种日新月异的时代当中，建设国有企业内部机制成为了当务之急。我国虽然引进了国外先进的内部控制管理理论成果，但是根据不同的国情，我们需要在借鉴中

2、标新立异，积极地发展具有中国特色社会主义市场经济发展的内部控制。一、我国国有企业内部控制存在的问题我国得国资委和组织部门聘任董事会、高级经理人，高级经理人再聘用中层干部、员工等等，从而形成了我国的委托代理链条。再委托代理的问题中，由于存在着很多的信息不对称和契约不完整等因素，使得公司得管理层在进行公司运营的过程中存在着掏空公司资产、提供虚假奖励信息得行为。内部控制的目标就是控制上面所说的道德风险，也就是说防止委托代理链条之中的各级人员盗窃公司财产、违反法律等现象的发生。（一）控制环境不完善国有企业在进行内部控制的过程中主要的问题有：1、法人之力结构不规范举例来说，上级党

3、组织、地方国资委可能会将不具有相关经营能力的政府官员安排到一些国有企业进行要职得担任；董事会与党委会会产生权力分配不明的问题；管理阶层复杂等等。2、酬薪设计不能激励员工在国有企业当中，工资的总额受到一定的限制，不能够对一些高级管理层产生灵活的激励机制，而且在我国很大一部分的国有企业当中，没有实行管理层持股计划，导致管理层营私舞弊现象的产生。3、管理方式上在一些国有企业当中部分的领导仍然存在着家长制得作风。管理层为了追求更高的经济效益，忽视了经营的风险,使得国家的资产流失；更有一些领导人为了维护自身的权益而拒绝接受内部控制制度。（二）重视程度不足1、对内控制度重要性的认识

4、程度不足内部控制制度起源于西方国家，内部控制制度引进中国得时间并不长。在很大的方面上说，内部控制制度真正引起国有企业管理部门得重视也只是最近几年才发生，很多的企业管理者对内部控制制度的认识还局限于很小的方面，单纯的认为内部控制主要就是控制企业得运营成本、保障资金安全、进行资产控制等方面的会计控制，只是注重短期效益。为了保证企业得运营成本降低，对于内部控制机构的设立非常少，对于内部控制对于完善企业的治理结构、提高企业的经济效益等方面的认识不足。随着我国从计划经济时代转向市场为主导的当今，国有企业原有的规章制度已经不足以满足企业的健康发展的需求。但是很多人处于自身的习惯问题

5、，满足于传统的经营管理模式，照搬照抄以前的旧制度，不考虑其是否适用于当今的经济发展，忽视了内部控制的跟进和强化。2、内部控制制度制定存在缺陷国有企业得运营时间大多都很长，根据我国的规章制度指定的相关制度非常多，但是这些制度在一定的程度上缺少有效的衔接，在公司得不同部门之间有着不同的冲突和摩擦，制度和企业得业务流程之间的结合存在着问题，使得一些制度在执行时遇到很大的问题。部分企业虽然指定了内部控制制度，但是这些制度还不够全面，却反科学性、严谨性,仅仅只是把一些业务制度当做是内部控制制度，在职责的划分、奖惩制度标准的制定上还不明确，没有覆盖到公司的所有部门和职工，不能完全的

6、渗透到企业得各个管理部门。从企业发展的长远角度来说，对内部控制制度的完善是非常的迫切的。（三）执行力度和有效性不够在很多的企业中都有内部控制制度的制定，但是在实际的执行过程中，由于国有企业内部重人情、重过程的因素，使得“内部人控制”的现象仍然非常突出，这就导致国有企业不按照内部控制制度执行，个人凭借主观意识进行事物决定的现象时有产生。举例来说，在一个国有企业的银行当中,一名出纳擅自利用职权调用40多万的公款进行炒股，长达半年的时间内没有被发现，最后还是该出纳害怕事情被发现，主动交回赃款时才被发现。这种现象产生的主要的原因就是银行在进行人事变动时，没有进行完全的工作交接，

7、导致这种现象的产生。这就说明了在一些公司中有着内控制度，但是没有严格的去遵守，造成了内部控制的脱节。（四）后续监督机制不完善内部控制制度在一个企业中能否进行有效的运行，最关键的就是有着专门的监督部门进行管理，否则，一个企业当中的内部控制制度即便是制定的再完善，没有良好的执行，也是不能达到相应的目标的。在大部分的国有企业当中，都制定了很多的内部控制制度的内容，但是却没有注意到进行责任落实这一关键的关节，没有专门的部门进行监督和记录，保证制定目标的实现。有的企业没有有效的资产损失问责制度，导致责任落实不明确，缺乏一定的赔偿和处罚措施。在内部控