【经营管理】基层银行业金融机构对账工作中的风险及防范对策

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1、基层银行业金融机构对账工作中的风险及防范对策银行业金融机构对账工作是进行会计核算的重要基础，也是加强内部控制、防范案件发生的冇效监督手段。湖南岳阳银监分局在检查和调查屮发现，目前无论是企业、还是银行，普遍对相互对账工作重视不够，岀现了一些新的情况和问题，冇的己成为直接的案件诱因，其暴露的问题和隐含的风险须引起高度关注。一、主要表现其一，客户对账意识“淡化”。有的认为账务核对工作加重了自身负担和工作量，能拖则拖；冇的认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会岀错，不及时主动对账，致使银行业金融机构发出的对账单的返收率普遍较低。其二，

2、基层银行业金融机构对账管理“弱化”。一是对账范围不全而。检查辖内四家国冇商业银行分支机构发现，除了对单位基本存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户没有全部发岀对账单。二是账务核对不及时。检查发现，回收的对账单屮，一半以上在月初发出对账单到第二个月才收回，对账时效大打折扣。三是相关操作规定与制度要求冇悖。商业银行内部管理规定“存贷款对账单应在15个工作日内对账结束”，而冇的规定其下级行在每月的25日收回对账回单。其三，对账手段“老化”。目前，基层银行业金融机构利用网络进行电子化对账方式几乎没冇，远

3、不能适应和客户对账工作及管理需要。其四，法规要求“软化”o目前已岀台的金融法规中，没冇相应的责任认定、追究措施和处罚手段，一旦因对账不及时而造成损失，双方相互埋怨，相互指责，其至引起群体性事件和法律纠纷。二、造成的危害-是给犯罪分子以可乘之机。据对全市2003年1月至2006年8月发生的案件统计分析，辖内银行业金融机构共发生各种案件46起，其屮发生在一线会计、出纳（柜员）岗位和信贷岗位的案件占30起，其中绝大部分涉案人员止是利用了当前账户核对工作不规范、不及时、不全而等方而的漏洞而屡屡得逞。二是给银行业金融机构造成重大资金损失

4、。由于相互对账工作存在较大的漏洞和隐患，客户资金一旦被挪用、盗用等一时难以暴露和发现，犯罪分了作案后，有充裕的时间转移资金或者潜逃，给银行业金融机构造成的损失往往是巨大的。三是给银行业金融机构声誉和业务发展带来不利影响。由于银行业金融机构挪用、盗用客户资金等案件的频繁发生，使部分客户对存入资金产生怀疑和恐惧心理，使部分银行业金融机构存款业务出现非止常萎缩。三、有关建议其一，需要法规的有力支持。借鉴国际惯例，对《会计法》和《人民币银行账户管理办法》进行修订，增加单位法人代表或财务负责人在对账单签章法律责任的条款，并结合明确规定银

5、企双方的对账责任及制约处罚措施，明确各方职责。其二，需耍银行的工作到位。一是宣传耍到位。将对账宣传工作辐射到企业客户，加深客户对银企对账重要意义的认识，使客户对银企对账规定家喻户晓。二是管理要到位。建立健全分级负责、职责明确的与客户对账管理长效机制。三是检杳要到位。业务管理部和网点主任、业务主管必须坚持每月定期检查本网点与客户对账情况，包括检杳对账员履职情况、对账单发出回收及保管情况、重点账户对账情况、对账结果核实情况、客户对对账的反馈情况等，发现问题，立即整改。四是服务要到位。把上门送单和收单、直接面对面对账作为提高对账率的

6、重点措施加以施实，争取客户的主动配合。五是核实耍到位。包括对账单发单数、收回数、账务核对结果，重点账户是否百分Z百核对相符，所有的银企账务是否真的核对一致分文不茅，客户是否签章确认等。其三，需要客户的积极配合。企业耍建立会计人员按时对账责任制，对每月发生的企业、银行往來账项进行核对，对未达账项要建立台账，注明原因，有条件的企业要建立企业网上银行，进行网上结算，更直接、更便捷进行账务处理和账务监督，及时发现问题。同时企业的负责人耍树立金融理财意识，特别对大额款项的划转要建立严格的签批制度，做到心中有数，防止出现各类财务差错事故。

7、其四，需要技术乎段的更新保障。应认真研究客户管理模式和客户财务软件的需求，进一步加快对账工具创新步伐，积极采取传真电话、寄送挂号信、手机短信、互联网、银企系统对接等对账方式，贯彻客户对账服务差别化策略，以满足客户对对账服务个性化和及时性需求。同时，加大银行客户对账系统与综合业务管理系统的信息共享程度,捉升客户对账系统对业务系统返传信息的处理能力，条件成熟时实现客户信息实时共享。