上药财务管理

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1、上海医药集团股份有限公司财务筲理制度第一章总则第一-条为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，规范上海医药集团股份有限公司（以下简称：公司或本公司）及下属控股子公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定，并结合本公司实际情况特制定木制度。第二条公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成木、资金投入，实现股东价值最大化。第三条木制度适用于木公司及纳入木公司合并报表范围的控股

2、子公司。第二章财务管理体制第四条公司实行在总裁领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关职权。第五条公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责：在公司总裁和分管领导的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：负责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对下属企业财务管理工作的管控、负责公司会计核算工作、负责公司的合并报表编制及财务信息披踞工作、负责配介公司各类审计及评估工作、负责指导检查

3、各控股子公司的会计核算工作、负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司领导交办的其他工作，为公司决策捉供各种财务支持。第三章核算管理第六条按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。第七条货币资金管理（一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当口编制会计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应杳明原因并编制银行存款余额调节表。（二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，婕立支票中领签收登记制

4、，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。（三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。（四）不得坐支现金，不准白条抵廉，不得保留账外现金，不得挪川现金。第八条应收款项管理（一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门淸理和催收，有效控制经营风险。（二）其他应收款管理。婕立对账制度，定期对其他应收款进行清理。（三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科H进行会计核算，设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人批准。（四）根据公司规定的会计政策，会计

5、期末对应收账款和其他应收款计提坏账准备。第九条存货管理（一）存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成殆、库存商殆、委托加工材料、低值易耗品等。（二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存货的流转状态。（三）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发牛的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。（四）会计期末，按存货账面成木与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备。第十条对外投资管理（一）对外投资包插金融资产和长期股权投资，金融资产包插交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投

6、资等。（二）会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。（三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。（四）无论对被投资企业采川何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业的会计报表，并进行分析。第十一条固定资产管理（一）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和皆记卡，按固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算。（二）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批手续，并及时进行会计处理。（三）每年至少对固定资产进行一次盘点，对盘盈、盘亏、

7、毁损等及时按规定程序进行审批和处理，确保账实相符。（四）会计期末，按公司规定的会计政策计捉固定资产减值准备。第十二条在建工程管理（一）在建工程除设置总账外，须按工程组成内容设置明细账，并建立与工程管理部门的对账制度，确保账实相符。（二）会计期末，按公司规定的会计政策计提在建工程减值准备。第十三条无形资产管理（一）无形资产包括专利权、商标、土地使用权、专有技术和商誉等。（二）无形资产除设置总账外，须按类别设置明细账，进行分类明细核算。同时，每年至少对无形资产的原始凭据盘点一次，确保无形资产权证完整。（三）会计期末，按公

8、司规定的会计政策计提无形资产减值准备。第十四条负债管理（一）应付账款管理。采用权责发生制核算，按客户设置明细账。对暂估入账的应付款须严格管理，并督促和关部门及时淸理。（二）定期对其他应付款科目进行清理。第十五条营业收入和成本费用管理（一）营业收入包插主营业务收入和其他业务收入，营业收入的确认采川权责发牛制原则，同时须遵循相关制度的规定。（二）正