中央电大《财务答例分析》作业（四）

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1、中央电大《财务答例分析》作业（四）:作业(1557)案例八木案例该结算系统的运作中其票据流、资金流、信息流是如何在总公司结算中心与各分支机构和银行Z间实现的？对参与集中结算的各方如何界定其责任和权限？集团公司采取二级财务控制的重点和难点何在？由于涉及的企业、公司其管理主体各异，分属于当地政府和石化总公司管理，由于采取统一的结算模式，使得炼化企业、大区公司、省市石油公司到财务公司分支机构、最终到银行，采取统一的票据传递，从时间、种类、与资金流动的上配套得十分紧密，各层级清晰的授权、明确功能、各负其责，信息传递透明而顺畅，使总部能及时掌握和了解各分支机构存贷款情

2、况、拆借数额、头寸余额及整个资金运作的效率，便于集团统筹调度、规划资金的使用。大大提高了票据和资金的流程效率，使集团总部对各分子公司的资金的流转现状的掌握和统一配置成为现实，改变了过去由各企业和公司自行设计票据、自行规定流程、自行与银行办理结算、由各管理主体授权控制但最终无人控制的局面。从该集团财务公司结算中心的模式中，我们清楚地看到不是简单地将资金纳入集小结算，而是包含对资金实行计划、使用、控制、稍核及奖罚的全过程，而这个过程是建立在对各参与主体（各层级）清晰的授权、定岗、对应承担的义务及责任的基础上签订三项I办议和岗位责任制，使各参与主体能在一个严格的结

3、算纪律、层级界定明确、激励与约束对称的游行规则中运行。使财务的内部控制体系能通过权责利的落实贯穿在资金结算的事前、事中和事后。比如票据贴现，最关键的问题是财务公司替企业办理贴现后可能无法顺畅地在票据到期时收回垫款，贴现协议明确规定巾请贴现的单位必须承诺同意遵守《中国石化财务有限责任公司票据贴现业务管理办法》的各项规定，无条件承担因票据最终承付发生纠纷所造成的一切经济损失。再比如对结算贷款的管理，各分子公司不直接对外直接借款，由结算中心统一对外办理。但并不意味着将各子公司的全部现金完全集中到资金总库，而是关于资金的动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分子

4、公司的权限是在核定的范围内拥有佼大的经营权和决策权。总部的权限和责任是通过贷款的核定、贷款的使用（周转额度范围内和超额度的）、期限长短、利率的浮动、贷款的监控和贷款的处罚等规则来体现这种控制。集团公司采取二级财务控制时，首先总部要界定各机构权限，通过确定各分支机构经营范围、岗位责任、落实职责，划分工作权限，设定工作标准和奖惩规则来实现该层级对各分子公司的服务与监控，从转账结算操作、到具体收付款、票据的传递、会计结算、内部控制到信息的汇总一整套系统來实现财务控制，时从数据源头、核算的基层来进行的。财务公司总部对各分支机构时通过审批经营计划、核定资金占用额度、控

5、制头寸、集小超定额部分、统一协调和配置资金、集中重大投（融）资项目、定期进行稍核以及制定能够奖惩等措施来实现总部对分支机构的监督与控制。二、综合案例分析题：答：（1）集权模式的特点在于管理层次简单管理跨度大。优点由于是集团最高管理层次的决策，有利于规范各成员企业以及各个层次组织的行动，最人限度地发挥企业集团的各项资源优势，促使集团整体政策目标的贯彻与实现。集权模式的缺点：集I才I管理总部要想对集I才I的各个方而做出卓有成效的决策并实丿施全方位的管理。（2）分权型管理模式的特点：管理层次多，管理跨度小缺点：I办调难度大，集团的复合优势得不到充分的发挥。优点在提

6、高市场信息反映灵敏性与反应变性调动各成员企业以及各阶层管理者的积极创造等方面，分权型管理模式却有着其独特的优势。案例九：1、影响目标利润规划的因素有哪些？这些因素是如何影响冃标利润的？答：（1）资本保值与增值冃标实现资本的保值与最大限度的增值是企业经营理财的授终FI的。保值的根木是增值，没冇增值，也就不可能实现资本的保值。在市场竞争的环境下，要想实现资木保值，要求资本（首先是资产）的增值率不得低于市场的平均水平。从实现资本保值的目的出发，要求企业在目标利润规划时，必须充分考虑所有者的收益期望。当然从所有者角度来看，这一利润冃标首先是税后利润概念。（2）市场竞

7、争站在企业角度，资本保值增值冃标源于出资人约束，属于企业经营理财的内在1=1标。然而，在市场环境下，这一内在目标最终能否实现，首先取决于企业在市场中的竞争优势。因此，立足市场竞争，要求企业必须确立以市场开拓为龙头的营销战略，明确企业的目标市场和具有竞争力与增长潜力的产品定位，通过不间断地市场渗透、市场开发、产品开发与多元化经营，实现与市场的对接，保障企业销售冃标的顺利实现。（3）资源的配套程度能否实现目标销售，肓接取决于企业各项资源，包括人力资源、物力资源、财务资源、管理资源、技术信息资源等的配套状况。实现企业的销售目标需要考虑企业各项资源的配套状况。要保证

8、预期销售冃标的实现，企业必须全方位地提鬲各项资源的素