财务会计营运资金管理

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1、第三章营运资金管理一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于(D)A．企业的支付能力B．企业的生产能力C．企业的偿债能力D．企业的销售水平2．不属于流动资产投资特点的是(D)A．形态的变动性B．数量的波动性C流动性D．投资的集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的(B)A．管理成本B．机会成本C．坏账成本D资金成本4．下列不属于信用条件的是(B)A．现金折扣B．数量折扣C．信用期间D．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是(C)A．管理成本B．资

2、金成本C．短缺成本D．机会成本6．在存在商业折扣的情况下，与最优经济批量无关的成本有(D)A．储存成本B．购置成本C．进货成本D。资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为(A)A．A类B．D类C．C类D．AB类8．经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的(C)A．订货时间B．采购量C．最低储存量D。安全储存量9．企业持有一定量的短期有价证券．主要是为了维护企业资产的流动性和(A)A．收益性B企业的现金收入C．企业良好的信用D。偿债能力10．既要充分发挥应收账款的作用．又要加强应收账款的管理．其核心是(

3、B)A加强销售管理B．制定适当的信用政策C采取积极的收账政策D．尽量采用现款现货11．实行资金的归口管理，产成品资金归(C)管理A．供应部门B。生产部门C。销售部门D。财务部门12．某企业的现金周转率为6次，则其现金周转期为（D）A．30天B．40天C．50天D．60天13信用标准一般可用(A)表示A，坏账损失率B．信用期限C．折扣期限D。赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小的是(C)A．赊销净额B．应收账款平均回收期C．坏账损失率D。资金成本15．某企业上年实际平均资金需要量为500万元，其中不合理占用额为10%。该企业今年

4、预计销售将增加20％，则该企业今年存货资金预计需要量为(B)A．450万元B．540万元C．550万元D．600万元16．某公司预计2002年应收账款的总计金额为3000万元，必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额600万元，则该公司2002年的应收账款收现保证率为（　C　）   A、70％　　　　B、20.75%C、50%D、28.57%17．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（　C　）A、企业账户所记存款余额   B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存

5、款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（　D　） A、机会成本　　　B、管理成本   C、坏账成本　　　D、短缺成本19．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（　A　） A、企业销售水平的高低   B、企业临时举债能力的大小 C、企业对待风险的态度   D、金融市场投机机会的多少20．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B）A、0.7：0.2：0.1B、0.1：0.2：0.7  C、0.5：0.3：0.2D、0.2：0.3

6、：0.521下列各项中,属于应收账款机会成本的是(A)A、应收账款占用资金的应计利息B、客户资信调查费用C、坏账损失D、收账费用22持有过量现金可能导致的不利后果是(B)A、财务风险加大B、收益水平下降C、偿债能力下降D、资产流动性下降23在其他因素不变的情况下企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是(C)A、坏账损失增加B、应收账款增加C、收账成本增加D、平均收账期延长24采用成本分析模式确定最佳现金持有量,考虑的成本因素是(A)A、机会成本和短缺成本B、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本D、管理成本和转换成本25

7、在计算存货保本储存天数时,以下各项中不需要考虑的因素是(C)A、销售税金(营业税金)B、变动储存费C、所得税D、固定储存费二多项选择题1．下列属于流动资产的有(ABD)A．现金B．短期投资C。应付账款D。预付账款2．流动资产投资的特点有(AC)A．变现能力强B．投资风险大C．数量波动大D．收益率高3．企业持有现金的动机有(ABD)A交易动机B．预防动机C．投资动机D．投机动机4．现金成本包括(ABC)A.持有成本B．转换成本C．短缺成本D。管理成本5．确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本主要是(AD)A．机会成本B．管理成本C．短

8、缺成本D．转换成本6．加快现金回收的管理方法有(AB)A．邮政信箱法B。集中银行法C。零余额账户法D。账户分析法7．构成企业信用政策的主要内容有(ABD)A．信用标准B．信用条件C．信用期限D．收账政策8．赊销在企业生产经营中所发挥的