关于探究关于金融不良资产的成因与对策

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1、关于金融不良资产的成因与对策探究关于金融不良资产的成因与对策作者姚志阳随着商业银行运行机制的逐步完善，各银行为了建立与之相适应的金融运行机制，参与市场公正、公平、公开的有序竞争，各商业银行均加大了通过法律途径减少不良资产的力度。但是，当前，各商业银行的不良资产存在的现象仍十分严重。究其原因，笔者认为，既冇来自外部的因索，也冇银行内部的因索。下面，笔者就此问题,有针対性地谈点个人看法。金融不良资产形成的外部原因受计划经济影响，借款人还贷能力降低。由于受传统计划经济模式的影响，各商业银行有相当一部分资金流到了产品老化、结构失衡、效率低下的国有企业。这部分国有金业因长期在计划经济体制下运作，

2、观念转变慢、技术水平低、产品老化多、服务意识弱，一时难以适应企业改革的进度。他们当中冇的只求产值不求效益，重生产轻市场开发；冇的不顾自身的经济实力，“借鸡牛蛋”负债经营；有的因“三角债”困扰，主要依靠银行贷款维持生计，等等。同时，这些企业内部政企不分、资产产权混乱，且本身又受负债率高、富余人员多、设备陈I口以及社会负担重等问题的影响，偿还能力逐渐尚失。经对金融借款案件的调查，涉讼时借款人、担保人企业已实际上处于关、停、并、转不正常运转状态的约占此类案件的50%左右。企业资信证明和验资证明不实，导致贷款无法收回。根据企业法人登记管理条例和公司登记管理条例的有关规定，屮请企业法人和公司登记

3、除需具备法定条件外，还需提交法定验资机构出具的资金信用证明和验资证明。但是，由于有关部门违反法定程序，导致没有民事责任能力的金业被合法登记注册。突出表现在：企业不惜以高利贷非法拆借注册资金，一口注册，乂将资金抽回归还他人，造成企业财产真空，名存实亡。对此,冇关部门未加审查和干预，听Z任Z。银行利用职权私白动用企业的注册资金帐户。对注册资金的专用帐户，银行无视规定而违规操作，或出具虚假材料证明出资额已存入银行，或是在验资后以还贷名义直接将出资额划归银行。法定验资机构验资失实。一些审计事务所和会计事务所在审查会计凭证、报表和有关项目时，不进行调查，闭门造车，甚至仅根据销售发票或上级单位的批

4、复进行审计，草率作出验资证明。此外，少数验资机构还随意更改验资报告数据，出貝虚假的验资结论。上述情况的存在，导致银行的贷款无法收回，从而，形成不良资产。借款人规避法律、转移风险、非法使用贷款。使用贷款步入谋区。企业在负债时不是从改善经营管理屮走出困境，而是以贷款来偿还其在生产经营屮产生的债务。另有一些企业则采取多头贷款的方式，盲冃地以贷述贷。这些企业给银行造成的表而现彖似乎信誉很好，但如此循环，其向银行的贷款总额已远远超出企业本身的财产。企业财务制度混乱，资金去向不明。不少企业缺乏完善的帐簿，财务结算制度混乱，资金浪费严重，特别是法定代表人滥用企业资金，但又不能从帐簿上反映资金的流向，

5、当企业亏损、倒闭时，企业的资金去向就难以杳明，甚至连应收款也无法反映，造成债权人中请执行其到期债权都无法实现。骗取贷款，非法使川，损公肥己。借款人为获取贷款，经常采取多种手段，一是用虚假的财产抵押；二是骗取担保人担保或与担保人串通一气搞假担保和无风险的担保；三是不择手段搞金钱交易，拉拢腐化贷款人和担保人，一旦贷款到位，儿经转账后，贷款就被提収现金转为个人存单或转入个人信用卡，严重的甚至携款外逃。贷款到期示，根木无法找债务人，造成贷款根木无法收冋，形成不良资产。借企业转换机制，破产、合并、分立后逃避银行债务。企业转换经营机制是建立现代企业制度的需耍，也是完善和发展市场经济的重耍前提。但我

6、们在实践中发现，有些金业借转制Z机，有意逃避和废除银行债务，主要表现为：一是推行企业破产，废除银行债务。一些企业釆取转移企业资产、隐瞒企业资产、调整破产企业的财务等办法逃避银行债务。二是推行母体分裂，逃避银行债务。不少企业为了自身小集团的利益，故意母体分裂，有的划小核算单位，把原来的企业划分为若T-个独立的法人实体；有的先分流资产，再搞合并、兼并后的新企业承担债务，搞“金蝉脱壳”。三是推行国启民营，抵赖银行债务。个别企业通过租赁、承包等经营方式变更经营主体。由丁•新设立的企业与原贷款银行没有直接的法律关系,致使银行要求其承担原企业的债务缺乏依据。四是企业转换产权、经营权示，原贷款的对象

7、发生了变化。有的由对公贷款变为对私贷款；有的被兼并、解散的企业不再履行合同的担保责任；有的租赁、承包期满后原有的固定资产质量难以保障等，客观上加人了国家信贷资金的风险。担保环节疏漏较多，制约措施不力。企业相互担保，形成担保环链，使担保形同虚设。-•些企业在向银行申请贷款时互相担保，使担保流于形式，失去实际意义，更进一步的则表现为乙为甲贷款担保，丙为乙贷款担保，最示由甲为丙担保，若乙向两个金融机构贷款时，分别由甲、丙担保。这些情况如得不到冇效地制