银行会计练习答案

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1、1、　　借：活期存款——金华10万　　贷：定期存款——金华10万　　①10*4%/12*3=0.1　　借：利息支出——定期0.1万　　贷：应付利息——定期0.1万　　②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万　　借：定期存款——金华10万　　应付利息——定期1.2万　　贷：活期存款——金华11.2万　　　　2、　　借：现金1000元　　　贷：活期储蓄存款——张江1000元　　　　3、　　应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=6098.5.10　　借：现金10000元　　　　贷：定

2、期储蓄存款——整存整取户10000元应付定期利息=10000*6%=600活期利息=10000*0.003*2=60　　借：定期储蓄存款——整存整取户10000元　　　利息支出——定期600元　　——活期60元　　贷：现金10660元　　　　4、　　借：现金1010元　　贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元　手续费收入——信用卡手续费10元　5、贴现利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万　　建行：　　　借：存放中央银行存款——备付金49.8万　　　金融机构往来支出——再贴现利息0.2万　　　贷

3、：贴现50万　　央行：　　　借：贴现——建设银行50万　　　　贷：活期存款——建行49.8万　　　　金融机构往来收入——贴现利息0.2万　　　　6、　　收款行：　　　借：清算资金往来68500元　　贷：活期存款——电视机厂68500元　　付款行：　　　借：活期存款——利民家电68500元　　　　贷：资金清算往来68500元　　7、开户时：借：活期存款——百货商店2800元贷：汇出汇款2800元付清时：　　借：汇出汇款2800元　　　贷：资金清算往来2577元　　　　活期存款——百货商店223元　　　　8、　　上海工行：　　借：活期存款

4、——皮革厂85000元　　　　贷：联行往账85000元　　北京工行：　　借：联行来账85000元　　　　贷：活期存款——大栅栏食品店85000元　　　　9、贴现利息：20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776　　借：贴现——电讯器材厂20000元　　　　贷：活期存款——电讯器材厂19776元　　　　利息收入——贴现利息224元　10、　　签发：　借：活期存款——医药公司40000元　　　贷：汇出汇款40000元　　兑付：　　借：联行往账35000元　　　　贷：活期存款——生物制药厂35000元　　结清

5、：　　借：汇出汇款40000元　　　　贷：联行来账35000元　　　　活期存款——医药公司5000元　　　　　11、　　　　A工：　　借：活期存款——如意商场20万　　　贷：联行往账——建行20万　　A建：　　借：联行来账——工行20万　　　贷：存放中央银行款项20万　　B建：　　借：存放中央银行款项20万　　　　贷：活期存款——东风电器厂20万　　12、　　贴现息：10万*80*6‰/30=0.16万元　　承兑时：　　借：活期存款——东风机械厂10万　　　　贷：手续费收入——承兑汇票手续费100　　收：银行承兑汇票10万　　贴现日：

6、　　借：贴现——信达公司10万元　　　贷：活期存款——信达公司9.84万元　　　　利息收入——贴现利息收入0.16万元　　付：银行承兑汇票10万　　　　到期日：　　借：活期存款——东风10万　　　贷：应借汇款及临时存款10万6.7借：应借汇款及临时存款10万贷：清算资金往来10万　13、　　拆借日：　　工行：　　　　借：存放中央银行款项50万　　贷：同业拆入款项——中行50万　　　　中行：　　　　借：拆出同业款项50万　　　　贷：存放中央银行款项50万　　　　央行：　　　　借：活期存款——中行50万　　贷：活期存款——工行50万还款日

7、：工行：借：同业拆入50万金融机构往来支出30万贷：存放中央银行款项80万中行：借：存放中央银行款项80万贷：金融机构往来收入30万　　拆出同业款项50万央行：借：活期存款——工行80万贷：活期存款——中行80万　　14、　　农行：　　借：向中央银行借款300万　　　　金融机构往来支出——借款利息10万　　　贷：存放中央银行款项310万　　　　央行：　　借：活期存款——农行310万　　　　贷：短期贷款300万　　　　金融企业往来收入10万——贷款利息　　　　15、　　①借：利息收入587000元　　　　手续费收入69000元　　　　金

8、融机构往来收入32700元　　　　其它营业收入2300元　　　　营业外收入1000元　　　贷：本年利润692000元　　　借：本年利润596100元　　　贷：利息支出475000元　　　　手续费支出5300元　　　　金融