税收征管试题答案

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1、一、不定项选择1、BCD2、D3、B4、D5、CE6、C7、ACE8、B9、B10、BD11、B12、ABD13、BCD14、A15、BC16、B17、BD18、AC19、BDE20、D21、ABC22、D23、C24、BDE25、BC二、判断题1、2、3、8、13对,其余为错。三、案例分析1.税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。（1分）因为，第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照《税收征管法》第63条处理。而本案屮，税务机关按照“不按期中

2、报”的处理是不正确的。（2分）第二，该企业12月的税款应当在次月10日前交纳，因此，税务机关不应当在12月作为偷税处理。当然，根据具体情况，纳税人可能要逃税，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将12月的税款作为“不申报处理”。（2分）2.税务机关对扌II押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的（1分）。因为：第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，木案只有稽查局的批准，显然属于越权行政；（1分）第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然,违背了处

3、罚程序的有关规定。（1分）第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。（1分）第四，纳税人12月份的税款还在纳税期中，税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第38条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。（1分）3.税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？税务机关在返还时的有关处理也是不准确的（1分）。因为：第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在1日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间（1天）；（1分）第二，对纳税人的罚款

4、是否可以执行，有时间的具体要求。依照《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施。（2分）第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。（1分）四、计算题：（每小题10分，共30分）1、应缴纳的城镇土地使用税二（3-2.5）*5*10000二25000（元）2、应缴纳的房产税=300*（1-30%）*1.2%*50%*1

5、0000+（300-50）*（1-30%）*1・2%*50%*10000+0.2*6*12%*10000二24540（元）3、应缴纳的营业税二150*5%*10000+0・2*6*5%*10000二75600（元）4、应缴纳的印花税二0.2*12*0.1%*10000+40*0.005%*10000二44（元）5、应缴纳的城市维护建设税和教育费附加二75600*（5%+3%）二6048（元）2、（1）工资薪金应纳税：实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按•次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。张某全年工资所得应纳税款二[（

6、3000-1600）xl0%-25]x2+[（3000-2000）x10%-25]x10=980（元）年终效益工资应当按■次性奖金计算纳税，64000-12=5333.33（元），适用税率为20%,速算扣除数375元。年终效益工资应纳税款=64000x20%.375=12425（元）全年工资薪金应纳税款=980+12425=13405（元）（2）、稿酬所得应纳个人所得税二（10000+50000）x（1-20%）x20%x（1-30%）+10800x（1-20%）x20%x（1-30%）=7929.6（元）（3）、住房转让应缴纳的个人所得税为：

7、个人转让自用达5年以上并且是惟・的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税。（4）、转让债券应缴纳的个人所得税为：一次卖出债券应缴纳的个人所得税=[（18-15）x1000-200-150]x20%=530（元）（5）、转让名人字画应缴纳的个人所得税二（80000-60000）x20%=4000（元）（6）、从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为①来口A国所得的抵免限额=8000x20%=1600（元）在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税=1600-400=1200（元）②来自B国所得的抵免限额=60000x（1-20%）x2

8、0%=9600（元）,已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额9600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所