09注会经济法第11章讲义Microsoft Word 文档

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1、第十一章外汇管理法律制度本章提示本章内容2009年考试大纲和教材调整幅度巨大。但仍属于非重点章，篇幅小，以客观题形式考查；考试中的比重1—2分。第一节外汇管理及外汇管理法基本理论1．外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。我国的外汇包括：（1）外币现钞，包括纸币、铸币；（2）外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；（3）外币有价证券，包括债券、股票等；（4）特别提款权；（5）其他外汇资产。点睛：尽管外汇在形式上表现为某种外币或外币资产，但并非所有的非本国货币都是外汇，只有那些具有可兑换性的外国货币才能成为外汇。我国的人民

2、币目前属于有限度的自由兑换货币。2．外汇管理又称外汇管制，是指一个国家为保持本国的国际收支平衡，对外汇的买卖、借贷、转让、收支、国际清偿、外汇汇率和外汇市场实行一定的限制措施的管理制度。国家外汇管理局是国务院外汇管理部门。3．我国《外汇管理条例》的适用范围（1）境内机构、境内个人的（境内外）外汇收支或者外汇经营活动；（2）境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。4．国家外汇管理基本原则（1）实行国际收支统计监测与应急保障制度。（2）禁止外币在境内流通中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。7$T

3、7t  x3u,O9P!T7保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算；货物贸易项下从属费用计价结算币种按商业惯例办理；服务贸易项下交易应当以人民币计价结算。:p'g5z'@9?!M/N:G6i区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。（3）#K*M;K(@9I0_5^!d8l6X国家对经常性国际支付和转移不予限制（4）境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外（5）通过外汇帐户办理外汇业务第二节经常项目与资本项目外汇管理一、经常项目外汇管理经常项目，指国

4、际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等。经常项目下发生的外汇就叫经常性外汇。1.我国对经常性外汇收入实行意愿结汇制。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。2．经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。不需审批。3．经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。二、资本项目外汇管理1．资本项目是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、各类贷款、证券投资、衍生产

5、品等。资本项目下发生的外汇就叫资本项目外汇。2．资本项目外汇收入与支出资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。3．直接投资境外机构、境外个人在境内直接投资，7经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。　　境内机构、境内个人向境外直接投资，应当按照国务院外汇管理部门的规定

6、办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。4．证券投资、衍生产品发行与交易境外机构、境外个人在境内从事有价证券或者衍生产品发行、交易，应当遵守国家关于市场准入的规定，并按照国务院外汇管理部门的规定办理登记。国家规定需要事先经有关主管部门批准或者备案的，应当在外汇登记前办理批准或者备案手续。5．外债管理国家对外债实行规模管理。借用外债应当按照国家有关规定办理，并到外汇管理机关办理外债登记。具体规定：（1）国际金融组织贷款和外国政府贷款由国家统一对外举借。（2）境内中资企业等机构举借中长期国际商

7、业贷款，须经国家发展计划委员会批准。举借短期国际商业贷款实行余额管理，余额由国家外汇管理局核定。（3）外商投资企业举借国外贷款的，不需要有关部门批准，但需要报外汇管理机关备案，其外债限额控制在国家批准的投资总额和注册资本的差额之内。（4）金融机构在境外发行外币债券，必须由国家外汇管理局审批，并按照国家有关规定办理手续。（5）提供对外担保，应当向外汇管理机关提出申请，由外汇管理机关根据申请人的资产负债等情况作出批准或者不批准的决定；国家规定其经营范围需经有关主管部门批准的，应当在向外汇管理机关提出申请前办理批准手续。6．银行业金融机构在经批准的

8、经营范围内可以直接向境外提供商业贷款。第三节金融机构外汇业务管理制度一、外汇业务市场准入和退出管理（一）即期结售汇业务市场准入和退出管理1．银行结售汇业务市场准入管