酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算

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1、酒店餐饮业货币资金的管理及会计核算一、酒店餐饮业的收款方式和形式酒店餐饮业应建立一个冇效的收银系统，并能与消费清单等互相核对互相对照。（一）收款方式1.收银机收款：用于记录收到的营业收入款。主要功能是：当发生经营收入时（如有旅客登记交钱住店或餐馆消费者点菜吃饭），将登记单或点菜单上的数字键入收银机，收银机可以计算每张单据的合计数、应收数、找零数，同时自动将上述资料进行记录和保存。收银机同时设冇钱柜，可保存收到的营业款现金。营业结朿后，所记录的营业款收到数应等于实收的现金数，在公司负责人未做清盘归零前，收银机上的数字是不能消除掉的。这种收款方式的好处是：可避免营业款的流失，防止店员

2、作弊；也能防止收银员和店员串联作弊，贪污营业款。收银机在安装相关软件后还可以打印发票等2.人工收款：即不是靠收银机而是靠人工记录。以餐馆和旅丿占为例，餐馆设置点菜单和收银卡，旅店设置住店登记簿（单）和收银记录卡，当填写了点菜单或住宿单时，按实收到的钱数登记在收银记录卡上，这样，点菜单或住宿单每口汇总后收款记录卡上面记录的现金与实际收到数相等。（二）收入的形式1.现金收入：一般餐馆、旅丿占、茶馆、酒吧等，每日发生的，绝大多数都是现金收入，包括顾客通过使用银行卡支付的款项。因而把每天收到的现金数，记录止确并清点无弟错时。就可以汇总作为当天的营业收入记录。2.支票收入：现在的餐馆、酒店

3、收到支票的时候也越來越多，许多公司提取现金不方便就只能开支票结账。如果餐馆、旅店等金业经营有特色，也会有机关I才I体前来消费，也会使用支票结账。所以，接受支票结账吋，耍对支票进行认真鉴定，以防差错，鉴定过程如下：①支票的日期是否规范填写；②支票的大写金额是否正确；③大写金额有无封头结尾；④小写金额是否清址准确；⑤印鉴（财务章或支票章，财务人员章）是否清楚，印鉴是否盖在正确位置；⑥书写墨水是否止确（不能用圆珠笔填写）。在检查上述几个方面都无误后，方可收下支票入账。在经济犯罪屮，常有用变造支票、空头支票方式进行诈骗的。常见的方式是：与消费方从未打过交道，但消费方却显得特别人方，或者是

4、声称耍在该餐馆摆多少桌酒席，或是有多少人要来旅丿占住几天等等，递上支票用以结账。有的骗子这时会提出先拿儿条烟來应酬，有的骗了会说等酒席摆完后再填支票金额。这利］情况要特别小心，也许从直观上看支票绝对没有问题，但是建议先持支票到银行鉴定或入账，以防被骗遭受损失。如果是木地的公司支票可一直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则请银行鉴定真伪，千万别为消费额大且价格高所诱惑，导致财产损失。收取支票后，应尽快将支票送到银行入账，这个行为称为进账，入账时需填写进账单（进账单在开户行购买）。其入账方式有：顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。逆转：将支票交到自

5、C的开户银行，委托开户行到开岀支票的银行收款。其屮，顺转时支票交到支票开户行马上就可以知道支票上有无足够金额，所以入账吋最好去支票开户行顺转的道理在此。银行进账单，是持支票到银行办理进账手续的凭证。进账单的虚线左端绿色部分称为回单，是银行收进支票后盖上银行章后退还企业，用以记账的部分。如果顺转，收到冋单即表示货款己划出。如果是逆转，则要等两天左右才能知道货款是否真止划到账。所以持支票诈骗往往利用银行划账的时间差。进账单虚线右半部分持票人一栏填写木公司资料（名称、开户行、账号），出票人一拦填开支票方资料（名称、开户行、账号）。二、现金的管理及核算（一）现金的管理企业为了加强对现金的

6、管理，应建立和健全现金内部管理制度。内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金开支审批制度、H清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等儿个方面的内容，具体如下:（1）现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责；（2）现金H记账应根据经审核合法的收付款凭证登记人账；（3）现金日记账应该序时顺号逐笔登记；（4）库存现金应当日送存银行；（5）收入的现金应当日送存银行；（6）库存现金应遵守银行规定的限额；（7）所有现金支出应经过批准;(8)现金支出应该符合国家规定的使用范围；(9)不得以白条抵充现金；(10)不得私设小金库；(11)现金存放应该有安

7、全保护措施。(-)现金的核算1•现金核算的凭证企业一切现金的收付，都必须办理凭证手续，取得或者填制证明收付款的凭证。对证明现金收付的每一原始凭证，都应由会计主管人员或指定的人员审核。对记载不准确、手续不完备的原始凭证，应退回经办人予以更正补全；对不合法的、假的原始凭证不予受理。经过审核的原始凭证，可据以填制收款凭证和付款凭证。出纳人员依据收、付款凭证办理现金收付。现金收付后，在凭证上加盖“现金收i乞”或“现金付诰”印章，以防止出现错收、垂复付款等行为。出纳人员依据办完收付款手续的