公共经济学（第二版）第七章公共收入规模与结构

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1、第七帝公共收入规模与结构一、重要概念1.预算(内)收入(budgetrevenue)政府在一个财政年度内通过一定的程序和形式纳入预算管理的收入，包括税收收入、专项收入和其他收入。其中，专项收入包括排污费收入、城市水资源费收入、教育费附加收入等；其他收入包括利息收入、基本建设贷款归还收入、基木建设收入、捐赠收入等。2.预算外收入(extm-budgetrevenue)国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取的耒纳入预算管理的各种财政性资金，主

2、耍包括行政性收费、事业性收费、棊金性收入和附加收入等。3.彳亍政性收费(administrativecharge)国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用。4.事业性收费(chargesofnon-profit-makingservice)事业单位向社会提供特定服务，依照国家法律、法规并经冇关部门批准，向服务对彖收取的补偿性费用。5.使用费(usercharges)政府对特定服务或特许权收取的价格

3、，用于支付提供这些服务的全部或部分成木。使用费类似于市场价格，因为使用者要获得政府提供的物品或服务，就要付费。但使用费又明显不同于市场价格，一是使川费通常弥补不了所提供物品或服务的全部成本；二是政府一般不能按利润最人化原则确定其物品和服务的价格。6.内债(internaldebt)和外债(externaldebt)公债可以划分为国内公债和国外公债，简称为内债和外债。内债是指山木国公民持有的政府债券，外债则是指由外国公民持有的本国政府的债券。内债一般不存在本国资源向国外转移问题，不影响国内资源总量。外

4、债在还木付息时意味着木国资源转移到国外，而且如果外债发行过多，可能引起本国国际收支失衡。7.税收弹性(taxelasticity)税收弹性可分为税收的税率弹性和税收的(国民)收入弹性。税收的税率弹性(匕)指税收收入(T)变动的百分比与税率(Q变动的百分比之间的比例关系，衡量的是税率变动后税收收入的反应程度，说明的是税率极限或最适税率问题。用公式町表示为:税收收入弹性（句）指在现行的税率或税法情况下，税收收入（T）变动的百分比与国民收入（片）或国内生产总值（GDP）变动的百分比Z间的比例关系，衡量的是

5、国民收入变动后税收收入的反应程度，说明的是税制结构与税率结构的合理性问题。用公式可表示为：ATAT勺=好或"為VGDP把税收的收入弹性大于1的税制称为弹性税制。这种税制表明，当国民收入增加时，税收收入的增速高于国民收入或国内牛产总值的增速。二、重要问题1.与其他公共收入形式相比，税收具冇哪些特性？（1）同其他财政收入的形式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性。（2）税收的强制性是指政府凭借政治权力依法征税，任何单位和个人都不得违抗。征税权力或许是政府强制权力的最切显的表现。政府运用税收参与这种分配，

6、就意味着政治权力凌驾于所有权Z上，任何形式的抗税行为都构成违法行为。（3）税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所冇，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（4）税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征标准。—•般说来，纳税人只要取得了税法规定的收入，发纶了应该纳税的行为，拥有了应税财产,就必须按规定标准纳税，不得违反。同样，政府也只能按预先的规定征税，不得随意更改。（5）对税收“三性”的理解不能绝对化，它们都是相对的。2.使用费与税收侑哪些主要区别？一国选择征税还

7、是收费需要考虑哪些因素？（1）从理论上看，使用费与--般性税收的主要区别主要表现在四个方面：①付费与获得服务之间具有总接联系，而在以一般性税收为公共服务融资的情况下，纳税与获得服务Z间没有直接联系。②使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入是一般性收入，川于政府一般性职能的实现。①从某种程度上说，使用费是口愿缴纳的，因为经济行为主体通过它们的行为可以影响使用费的支付，但是，税收则是非自愿的。当然，在实践中，这种区别并非一成不变。②根据意图来区分使用费和税收。如果引入某种财政手段的意图是

8、取得一•般性收入，这种手段通常被视为税收;如果其意图是把所提供的特泄物品或服务在相互竞争的使用者ZI'可分配，这种手段就被视为使用费。（2）一国选择征税还是收费要视具体情况而定。①如果使用费不能统一征收，那么，使用费的配置影响不一定合意。拿道路收费來说,如果不是所冇道路都收费，只对某些道路收费就会导致经济上的次优替代，即经济主体选择不收费的道路，即使这种道路绕远或行使缓慢。在这种悄况下，对燃油征收消费税町能更有效率。②使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡