第五章评估工作程序

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1、第五章评估工作程序第十八条纳税评估工作程序包括：确定纳税评估对象、纳税评估疑点核实、疑点核实结果处理等主要工作环节。第十九条　确定纳税评估对象：（一）纳税评估计算机系统根据指标设定自动比对提示涉税异常确定评估对象；（二）评估人员根据税收征管或其他涉税信息的情况确定评估对象；（三）经征管、税政、稽查等部门转交确定评估对象；（四）经上级交办确定评估对象。第二十条纳税评估疑点核实评估人员根据纳税人存在的涉税疑点，可采用税务函告、税务约谈和实地调查核实等方法进行涉税疑点核实并制作《纳税评估报告》。。实施税务函告、税务约谈或实地

2、调查核实时，可根据需要向纳税人发送《纳税情况报告表》（附件四），由纳税人根据自查情况填写。第二十一条疑点核实结果处理根据疑点核实的情况，评估人员应对纳税人的涉税疑点做出判断，提出相应的处理意见，填制《纳税评估报告》，经部门负责人批准后实施。（一）未发现涉税问题经对涉税疑点核实，未确定纳税人存在涉税问题的，实施未发现问题归档处理。（二）发现涉税问题补缴税款和滞纳金：经对涉税疑点核实，确定纳税人存在未缴或少缴税款的，但不具有偷税等违法嫌疑或无需立案查处，需补缴税款和滞纳金的，由主管税务所负责组织入库。提请行政处罚：经对涉税

3、疑点核实，纳税人存在按照征管法及其实施细则的规定，需实施行政处罚的，按有关规定转入税务行政处罚程序。提请非正常户认定：经对涉税疑点核实，纳税人存在按照（非正常户认定的）规定，需进行非正常户认定的转入非正常户认定程序。移交税务稽查：经评估分析、核实纳税人存在的涉税疑点，有下列涉嫌偷、逃税或其他需要立案查处的税收违法行为之一的，填制《纳税评估移交税务稽查清单》（附件六），将《纳税评估报告》复印件及纳税人提供的有关资料一并由纳税评估科报主管局长审批同意后，移交税务稽查部门处理：（一）存在偷税嫌疑的；（二）存在逃避追缴欠税嫌疑

4、的；（三）无正当理由拒绝税务约谈或实地调查核实的；（四）对经纳税评估应补缴的涉税款项拒绝及时足额入库的；（五）根据工作需要，经评估分析后认为需直接转税务稽查立案查处的。；（六）涉嫌其他税收违法行为需要立案查处的。纳税评估科负责纳税评估反馈信息和资料的收集整理工作，使用《纳税评估情况反馈单》（附件六）定期向有关部门反馈。第六章纳税评估管理第二十二条纳税评估科和税务所应根据所辖税源的规模、管户数量等实际情况，结合自身评估工作能力，制定评估工作计划，合理确定评估工作量。第二十三条《纳税评估报告》等结论性资料为税务机关内部资料

5、，不送达纳税人，不作为税务行政复议和行政诉讼的法定依据。第二十四条纳税评估实施部门负责收集、管理纳税评估相关资料，保护纳税人的商业秘密和个人隐私，本着简便、实用的原则建立纳税评估档案。第二十五条各级税务机关要逐步建立纳税评估工作的岗位责任制、岗位轮换制、评估复查制和责任追究等各项制度。加强对纳税评估工作的检查和考核。要加强对评估人员的培训工作，不断提高评估人员的综合素质和评估技能。第二十六条评估人员徇私舞弊或滥用职权，或为有涉嫌税收违法行为的纳税人通风报信致使其逃避查处的，或瞒报评估真实结果、应移交案件不移交的，或致使

6、纳税评估结果失真、给国家或纳税人造成损失的，税务机关按照有关规定给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。评估文书附件一：提供纳税资料通知书地税提通〔〕号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，请你单位按所附《提供纳税资料清单》的要求，提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、证明材料和有关资料，并于年月日前送交核查。送交地址：联系人：电话：附：提供纳税资料清单税务机关（公章）年月日提供纳税资料清单单位名称：提供纳税资料名称所属期间份数《提供纳税资料通知书》及清单填写说明1、本文书根据《中华人民共和国税

7、收征收管理法》第五十四条第（三）项及纳税评估工作规程第九条第三项的规定设置；2、适用范围：在纳税评估工作中责成纳税人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴有关的文件、证明材料和有关资料的复印件时使用；3、文号填写要求：（1）“①地税②”：①填写局级税务机关代字，如：“东城”填写“东”，“西站”填写“西站”，“第一稽查局”填写“一稽”；②填写所级税务机关代字，如：“厂桥税务所”填写“厂桥”，“评估科”填写“评”（评估科对纳税人下达《提供纳税资料通知书》需盖局章）；（2）“〔〕”：填写年度公元全称；（3）“号”字前：填写该通知书

8、当年的顺序号；4、本通知书直接送交纳税人时，与税务文书《送达回证》一并使用；5、《提供纳税资料清单》为本通知书附件，应同时使用；6、本文书一式两份，一份交被评估对象、一份归入评估档案。附件二：纳税评估报告（A）地税评报〔〕号评估对象名称计算机代码纳税信用等级主管税务机关地址电话纳税评估期间纳税评估日期涉税疑点或问题核实意见1、税务