企管十六讲-财务管理

《企管十六讲-财务管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、企管十六讲（05）财务管理胡斌8/26/2021财务管理财务报表及其分析货币的时间价值及其运用投资风险价值投资决策的衡量权益资本筹资负债筹资资本成本与资本结构流动资金管理股利决策1、生存目标——企业只有生存，才可能获利2、发展目标——企业在发展中求生存3、获利目标——企业必须能够获利，才有存在的价值企业财务目标1、利润最大化2、股东财富最大化3、企业价值最大化（最优）财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出资产负债表balancesheetbalancesheetisasummaryofthefinanc

2、ialbalancesofacompany,itistheonlystatementwhichappliestoasinglepointintimeofabusinesscalendaryear.Astandardcompanybalancesheethasthreeparts:assets,liabilitiesandownershipequity.Themaincategories类别ofassetsareusuallylistedfirst,andtypicallyinorderofliquidity流动性.Assetsarefollowedbytheliabilities.T

3、hedifferencebetweentheassetsandtheliabilitiesisknownasequityorthenetassetsorthenetworthorcapitalofthecompanyandaccordingtotheaccountingequationnetworth=assets-liabilities.资产负债表balancesheet资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表，反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财务状况，如月末或年末。通过在资产负债表

4、上设立"年初数"和"期末数"栏，也能反映出企业财务状况的变动情况。SampleSmallBusinessBalanceSheet[10]AssetsLiabilitiesandOwners'EquityCash$6,600LiabilitiesAccountsReceivable$6,200NotesPayable$5,000Toolsandequipment$25,000AccountsPayable$25,000Totalliabilities$30,000Owners'equityCapitalStock$7,000RetainedEarnings$800Totalowners

5、'equity$7,800Total$37,800Total$37,800资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资资产=负债+所有者权益资产（万元）负债（万元）所有者权益（万元）流动资产短期借款实收资本短期投资应付票据上级拨入资金应收票据应付工资资本公积坏账准备应付款盈余公积应收款未交税金固定资产未付利润在建工程未交款无形资产应付福利累计折旧递延税款利润表概述利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看

6、出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：损益表内容管理报告内容一、主营业务收入1销售收入1减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让2减：销售税金及附加3二、主营业务收入净额2销售收入净额4=1-2-3减：主营业务成本减：可变成本5减：主营业务税金及附加3可变利润6=4-5减：固定成本7三、主营业务利润4毛利润8=6-7减：营业费用减：销售费用9市场费用10运输装卸费用115销售利润12=8-9-10-11管理费用减：管理费用13加：其他业务利润加：其他业务利润146经营利润15=12-13+14加：补贴收入加：补贴收入16加：投资收益加：投资收益17营业

7、外收支加：营业外利润187息税前利润19=15+16+17+18财务费用减：财务费用20三、利润总额8税前利润21=19-20减：所得税减：所得税22减：少数股东收益减：少数股东收益23四、净利润9净利润24=21-22-23acashflowstatementInfinancialaccounting,cashflowsstatementthatshowshowchangesinbalancesheetaccountsandincomeaffectcas