采购内控流程

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1、第2章企业内部控制—采购2．1采购授权审批制度制度名称采购授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条目的为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。第2条进行授权审批采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第3条严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务1．采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。2．对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权

2、部门报告。第4条专家论证适用情形对于重要和技术性较强的采购业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止决策失误而造成严重损失。第5条请购使用部门根据企业采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门负责人签字后，及时向采购部门提出采购申请。第6条审批采购经理、总经理、董事长根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核、审批。1．采购预算内采购额在1万元以内的，采购经理审批；采购额在1—20万元的，由总经理审批；采购额在20万元以上的，由法务、财务审核，董事长审批。2．采购预算及计划外采购项目均由财务部审核，董事长审批。3

3、．对不符合规定的采购申请，审批人应当要求请购人员调整采购内容或拒绝批准。第7条采购1．采购经理根据经过审批的采购申请组织采购员进行采购。2．采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购经理审核并提出参考意见，交总经理最终确定合格供应商名单。3．采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购经理审阅，报相关负责人审批后签订购货合同。第8条验收质量管理部门根据企业有关验收规定对采购的商品进行验收，对于在验收中发现的问题应及时报告采购部门，采购员根据验收情况进行办理。1．验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符

4、合企业规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购经理审批。2．采购的商品存在重大质量问题，采购经理组织由管理层人员、质量管理部、财务部等部门开会共同讨论解决，解决方案报董事长审批后，采购部负责处理。第9条付款1．财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。2．审核无误后交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。第10条账务处理1．财务部在采购单据齐全的情况下，按照《会计核算规定》及时、准确地编制记账凭证。2．将请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、

5、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面，如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。3．每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账中。第11条对账1．财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。2．取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，企业与供应商的月末余额应保持一致。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2．2采购申请审批制度制度名称采购申请审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考

6、证部门第1章总则第1条企业为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本制度。第2条本企业内所有部门的请购，除另有规定外，均依本制度的规定办理。第3条责权单位。1．采购部负责企业所需物资的采购工作。2．财务部负责采购物资的货款支付工作。3．物资使用部门和仓库部门提出采购申请。4．财务总监、董事长根据权限审批采购项目。第2章请购审批规定第4条原材料或零配件的请购。1．需求部门请购。（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购单。（2）采购部接到请购单后，核库确定是否采购。①采购员审查请购单，检查该项请购是否在执行后又重

7、复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。如果采购员认为请购申请合理，则根据所掌握的市场价格，编制采购预算。②经采购员签署同意的请购单交财务部进行审核，如果该项请购在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后可交采购部门办理采购手续。③采购部应将处理过的请购单归档备案。第5条临时性商品的请购。1．临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。2．使用部门需要在请购单上对采购商品作出描述，解释其目的和用途。3．请购单须由使用部门负责人审批同意，并须经总经理签字后，采购部方可办理采购手续。第6条经常性服务项目的请购。1．经常性服务项目指的是由同

8、一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，例如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。2．使用部门需要这些服务时，提出请购单，由总经理进行审核、审批。第7条特殊服务项目的请购。1．特殊服务项目请购是指保险、广