在江苏省审计厅的讲座(刘汝焯

《在江苏省审计厅的讲座(刘汝焯》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、向江苏审计系统的领导和同志们学习!7/17/20211Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ发扬成绩坚定信心努力推进计算机审计刘汝焯7/17/20212Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ计算机审计的发展现状形势喜人江苏省审计系统在计算机审计、审计信息化方面做了大量卓有成效的工作，取得了丰硕成果，写下了浓墨重彩的一笔。形势逼人形势提出了新的更高的要求，审计环境、审计对象、审计自身都正在发生越来越快、越来越深刻的变化，要求审计工作者加大审计方式创新的力度。核心问题是抓好计算机审计的推广和应用。7/17/20213Copyrigh

2、t(C)2002LiuRuzhuoCANJ共同讨论的几个问题一、解读计算机审计的案例二、计算机审计是审计三、提升计算机审计能力四、推进计算机审计的几点建议7/17/20214Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ从实际出发而不是从概念出发▲怎么审？把握总体、突出重点、精确延伸、调查取证▲切入点？信息系统、底层数据▲审什么？两种类型的数据，审计中间表▲用什么？分析建模、特征发现和特征分析7/17/20215Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ把握总体7/17/20216Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系

3、统模型之一：集团公司收入结构分析，确定“主营业务收入”为审计重点7/17/20217Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系统模型之二：集团公司收入结构分析，确定将“某航空公司”作为审计重点7/17/20218Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系统模型之三：某航空股份公司收入结构分析，确定“运输收入”为审计重点7/17/20219Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ类别模型之一：运输收入总量变化趋势运输收入：2002—2004年票务数据中的总体趋势运输收入：2002—2004年财务数据调整后的总体

4、趋势运输收入：2002—2004年财务数据调整前的总体趋势7/17/202110Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ财务数据和业务数据的对比7/17/202111Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ类别模型之二：机票销售暗扣变化趋势7/17/202112Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ模型：select作帐月,count(*)as票数,sum(毛额1)as毛额1,sum(净额1)as净额1,sum(毛额1-净额1)as暗扣from主表_国内票_某航空出票并承运where飞行日期1>='200201

5、01'and票联号='1'groupby作帐月orderby作帐月个体模型：统计销售暗扣发生金额结果：7/17/202113Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ反推系统返回7/17/202114Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系统把握整体情况海关业务系统国税局港口商务委海关业务系统（业务数据）报关单报关单放行结果信息报关单，出口退税进出口收付汇数据1.通知放行信息.2.集装箱过磅重量信息3.放行结果信息电子数据中心商检局船舶代理公司舱单通关单外管局企业申报Edi信息其他相关单位7/17/202115Copyright(

6、C)2002LiuRuzhuoCANJ报关单重量与集装箱过磅重量差异结果表共发现5257条记录7/17/202116Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ探索系统审计的方法跟踪测试管理系统中已经通关的业务数据采取倒推法，利用与海关业务密切相关的外部数据验证通关信息的真实性认真分析核实结果，发现管理中存在的漏洞和缺陷7/17/202117Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系统审计步骤之一：选择跟踪测试数据7/17/202118Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ系统审计步骤之二：利用外部数据跟踪测试7

7、/17/202119Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ海关报关单显示，出口货物2470件，重量42555公斤，体积207.5立方米。船公司的提单显示，出口货物720件，重量13190公斤，体积69.5立方米。7/17/202120Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ**公司524744790报关单实际退税情况7/17/202121Copyright(C)2002LiuRuzhuoCANJ发现管理的缺陷和漏洞海关准予出口货物放行海关在场站收据上加盖放行章船舶代理公司向海关传输实际装船舱单数据海关用船舶代理公