《涉外企业法律问题》PPT课件

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1、企业涉外典型法律问题浙江海泰律师事务所邬辉林2014年8月外商投资企业股权问题法律框架外商独资企业法关于审理外商投资企业纠纷案件若干问题的规定（一）关于外国投资者并购境内企业的规定外商投资企业股权问题外商投资企业设立与变更协议未批准、未生效原则；而非无效；股权转让须经其他股东一致同意；三例外：证明证明／通知未答复／消极放弃优先购买权外资隐名股东身份确认不支持；例外三条件：实际投资／其他股东认可／已征得同意遵照公司法司法解释三原则外资并购问题股权并购与资产并购遵照《外商投资产业指导目录》遵照《外国投

2、资者对上市公司战略投资管理办法》25%享受外企待遇返程投资不享受，但增资除外涉及重点行业及驰名商标／老字号等，安全审查应当评估。关联并购应说明，并购目的及评估结果是否符合市场公允应解释，不得信托、代持规避外资并购问题付款方式：3个月／6个月60%及1年外债（投资总额比例）210/500/1200/－；10/7，2，2.5，3。股权支付手段并购（一）股东合法持有并依法可以转让；（二）无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制；（三）境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场（柜台交易市场除外）挂牌

3、交易；（四）境外公司的股权最近1年交易价格稳定。外资并购问题股权对价并购应聘请并购顾问反垄断审查《国务院关于经营者集中申报标准的规定》100亿／4亿；20亿／4亿。外汇法律问题法律框架《外汇管理条例》最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释跨境担保外汇管理规定外汇法律问题外汇管理基本原理经常项目／资本项目经常项目——不予限制／真实合法交易基础／非现场总量核查资本项目——外债规模管理外汇法律问题逃汇、套汇逃汇——有违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资

4、本转移境外等逃汇行为非法套汇——有违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇等非法套汇行为。30％－等值金额罚款刑法190、191条——5/10年；5%-20%外汇法律问题内保外贷跨境担保是指担保人向债权人书面作出的、具有法律约束力、承诺按照担保合同约定履行相关付款义务并可能产生资金跨境收付或资产所有权跨境转移等国际收支交易的担保行为。内包外贷、外保内贷、其他实行登记管理外汇法律问题内保外贷项下资金用途应当符合以下规定：内保外贷项下

5、资金仅用于债务人正常经营范围内的相关支出，不得用于支持债务人从事正常业务范围以外的相关交易，不得虚构贸易背景进行套利，或进行其他形式的投机性交易。未经外汇局批准，债务人不得通过向境内进行借贷、股权投资或证券投资等方式将担保项下资金直接或间接调回境内使用。外汇法律问题担保项下资金不得用于境外机构或个人向境内机构或个人进行直接或间接的股权、债权投资，包括但不限于以下行为：债务人使用担保项下资金直接或间接向在境内注册的机构进行股权或债权投资。担保项下资金直接或间接用于获得境外标的公司的股权，且标的公司5

6、0%以上资产在境内的。担保项下资金用于偿还债务人自身或境外其他公司承担的债务，而原融资资金曾以股权或债权形式直接或间接调回境内的。债务人使用担保项下资金向境内机构预付货物或服务贸易款项，且付款时间相对于提供货物或服务的提前时间超过1年、预付款金额超过100万美元及买卖合同总价30%的（出口大型成套设备或承包服务时，可将已完成工作量视同交货）。海关法律问题法律框架《海关法》《海关事务担保条例》《海关知识产权保护条例》《进出口关税条例》《海关审定进出口货物完税价格办法》《海关对加工贸易货物监管办法》《

7、海关行政处罚实施条例》《关于加工贸易保税货物外发加工业务有关事项》《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》海关法律问题海关估价案例特殊经济关系成交价格海关法律问题特殊经济关系1．买卖双方为同一家族成员；2．买卖双方互为商业上的高级职员或者董事；3．一方直接或者间接地受另一方控制；4．买卖双方都共同直接或者间接地受第三方控制；5．买卖双方共同直接或者间接地控制第三方；6．一方直接或者间接地拥有、控制或者持有对方5%以上（含5%）公开发行的有表决权的股票

8、或者股份；7．一方是另一方的雇员、高级职员或者董事；8．买卖双方是同一合伙的成员。海关法律问题特殊经济关系纳税义务人如果要证明自己的申报价格符合海关规定的成交价格条件，希望海关接受自己的申报价格，就一定要证明货物的买卖双方不存在特殊关系，或者即使存在特殊关系，成交价格也没有因此受到影响。海关法律问题三类行为走私行为以走私行为论处的情形违反海关监管规定的行为海关法律问题风险一：保税料件的平衡风险最根本是涉及海关加工贸易项下保税料件的进出口平衡管理进出口手册的理论库存=企业的实际库存海