建立财务集中管理体系提高财务管理水平

《建立财务集中管理体系提高财务管理水平》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、建立财务集中管理体系提高财务管理水平　　当今市场环境下，财务集中管理越来越成为企业集团实施财务控制的一种主流方式。它是集团母公司以产权控制关系为前提，通过将财务管理权、会计信息、财务资源等集中管理，实现对集团成员单位经营与财务活动的控制与指引，强化集团母公司的战略、方针、管理政策的执行，以实现集团经营的总体目标。　　北京经济技术投资开发总公司（以下简称“总公司”）是经北京市人民政府批准于1992年成立的国有大型企业，注册资本17.66亿元，总资产53亿元。公司现有全资、控股、参股企业30余家，合作伙伴包括多家世界500强企业和国内高新技术企业，创造了良好的经营业绩和市场信誉。

2、　　总公司依托亦庄开发区广阔的市场空间，独特的资源优势和良好的政策环境，致力于开发区的基础设施开发与配套设施建设，致力于工业及商住地产开发与经营，致力于面向开发区市场的专业服务。在优化区域投资环境的同时，紧抓亦庄新城发展机遇，不断拓展发展空间，不断提升公司核心竞争力。作为大型国有独资公司，目前，总公司已形成以各子公司专业化经营为基础的多元经营格局，经营业务涵盖了基础设施建设、房地产开发、建设工程、股权投资、资产管理、酒店管理、物业管理、媒体广告、网络技术、教育发展、基础能源等多个领域，已经逐步形成投资控股型集团公司的管理框架。向总公司注入现代化集团管理方式的需求已十分迫切，财

3、务集中管理则是集团管理方式中最基本、也是最重要的部分。它将有助于实现总公司资源整合的组建和管理协同效应的组建，是总公司科学管理、强化财务风险控制的重要手段。　　一、企业财务管理现状分析　　（一）集团公司普遍问题现象分析在市场经济条件下，企业集团下各成员单位各自为政，内部资源得不到最佳配置、资金沉淀、重复建设、形成了一定的资源浪费现象。另外由于现代企业集团规模不断扩大，无论是经营领域和地域，还是内部结构层次、内部交易都非常复杂，再加以信息不够对称、聚焦失控等原因，形成了潜在的经营风险。　　（二）总公司财务管理状况调查分析　　总公司现有控股子公司十余家，涉及多方面经营领域。在对总

4、公司系统内各公司的财务管理状况进行调查分析之后，发现有以下几种情况：　　1、总公司及各子公司会计制度、会计政策不统一由于各公司的清产核资未得到北京国有资产管理委员会正式批复，清产核资中按原制度清查的资产损失和按《企业会计制度》预计的资产损失不能合理确认，导致总公司及下属公司暂没有统一执行《企业会计制度》，在编制合并会计报表时不能按照《企业合并报表暂行规定》中有关母子公司会计政策不一致时进行调整的相关规定进行编报，不能合理反映公司真实的财务状况。　　2、会计电算化软件不统一，会计信息不能及时有效的互联总公司信息化建设缺少统一的整体规划，各子公司采用的电算化软件不尽相同，总公司难

5、以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理，信息没有在整个总公司系统管理范围内共享。　　3、会计核算的监控管理力度不够由于总公司下属子公司数量较多，使得会计核算的监控管理比较困难。除了通过制定各种核算规定来统一核算行为，就只能借助会计检查和审计手段进行事后监督，收效甚微。因各子公司会计核算信息分布在各自的电算化系统中，总公司进行及时的会计信息追踪及分析困难较大。　　4、各公司的资金账户需要调整或清理总公司系统内的各公司共在13家不同的银行开设账户，数量较多、地点分散，不利于资金的高效运营和有效控制。　　5、财务管理制度不够完善各公司在内部控制和会计核算两个方面制定的制度较为全面

6、，这两方面也是企业经营及财务管理的重要部分。但在其他方面制度的建立存在不充分或空缺的现象，应当尽快补充。对各制度中内容相近及衔接性较强的需要进行合并，使整套财务管理制度更加层次分明、系统连贯、重点突出。　　6、预算管理力度需要加强总公司系统基本上明确了全面预算管理的重要地位，制定了《总公司财务预算管理办法》，使其成为了行之有效的管理手段，但在具体操作中仍存在一些不足。预算编制依据不足，收入、费用预算执行情况不够理想。为弥补这些不足，既需要对历史数据进行大量积累，又需要对各个经营实体单位的经济运行进行调查研究。　　7、合同管理需进一步规范合同管理是财务工作的重要组成部分，财务人

7、员要积极参加合同的签订过程，从财务的角度提出对公司有利的合理建议。要建立合同台账，做到内容完整、项目清晰，使其能够作为会计核算及收款付款的条件确定、时间确定、金额确定的有效依据。目前这项工作还不够规范，需进一步完善。　　二、财务集中管理的必要性　　目前多数企业集团为抗御日益增强的风险，而不得不谋求和探索更好的管理理念及方式，即力求集中有效资源、增强整体优势；追求实现资源一体化整合的规模效应、组织结构重整的管理协同效应、信息共享效应、以及由此而生成的更大的整体竞争优势。　　首先，集中有效的企业资源，例如资