财务管理学课件人大刘俊彦

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1、第一章总论第1节财务管理的概念第2节财务管理的目标第3节财务管理的原则第4节财务管理的方法第5节财务管理的环境第6节财务管理的组织形式第1节什么是财务管理生活中的理财活动货币的管理与运用消费预算教育保险投资创办一个企业投资什么项目如何筹集资金如何管理日常的资金活动如何分配收益一、企业财务活动企业筹资引起的财务活动企业投资引起的财务活动企业经营引起的财务活动企业分配引起的财务活动二、企业财务关系企业同其他所有者之间的财务关系企业同其债权人之间的财务关系企业同其他被投资单位的财务关系企业同其债务人的财务关系企业内部各单

2、位的财务关系企业与职工之间的财务关系企业与税务机关之间的财务关系三、企业财务管理的特点财务管理是一项综合性管理工作财务管理与企业各方面具有广泛联系财务管理能迅速反映企业生产经营状况四、企业财务管理的内容从管理客体上看筹资管理投资管理成本管理收入管理分配管理从管理主体上看股东经理债权人职工政府社区消费者客体内容：会计报表资产负债表利润表与利润分配表现金流量表主体内容：公司治理结构他们之间是什么关系股东经理职工债权人他们之间责权利关系如何安排结论：财务管理的概念财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按

3、照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。第2节财务管理目标一、财务管理目标的概念企业目标经济目标——财务管理目标非经济目标——社会目标财务管理目标与社会目标的关系二、财务管理目标的基本特点相对稳定性多元性层次性三、财务管理的整体目标总产值最大化利润最大化资本利润率最大化股东财富最大化企业价值最大化四、财务管理的分部目标筹资管理的目标投资管理的目标营运资金管理的目标利润管理的目标五、财务管理目标的冲突与协调股东与经理的目标冲突与协调股东与债权人的目标冲突与协调思考题1从现实的角度，企业财务

4、目标应当如何确定？2确定企业财务目标是否应当考虑各利益相关者的利益？3如何解决企业中各方权责利关系，形成良好的公司治理结构？第3节财务管理原则系统原则平衡原则弹性原则比例原则优化原则合法原则第4节财务管理的方法财务预测财务决策财务计划财务控制财务分析第5节财务管理环境经济环境法律环境金融环境一、经济环境经济周期经济发展水平经济政策二、法律环境企业组织形式经济法律民事法律税法三、金融环境金融机构金融市场金融市场的基本要素金融市场的分类股票市场的作用第6节财务管理的组织形式中国企业财会合一的组织形式西方财务管理的组织形

5、式财务长主计长思考题1作为公司财务经理的主要职能应当是什么？2公司的财务管理工作与会计工作有何区别？3应当如何设置我国企业的会计机构与财务机构？第二章财务管理的价值观念第1节时间价值第2节风险报酬第3节利息率第4节证券估价第1节时间价值关于时间价值的一个小案例DonSimkowitz（唐先生）计划出售阿拉斯加的一片土地。第一位买主出价1万美元，付现款；第二位买主出价11424美元，在一年后付款。经了解，两位买主均有支付能力。唐先生应当接受哪一个报价？已知目前一年期限的国债利息率为12%。唐先生收到现款准备进行国债投

6、资。案例所涉及到的问题案例所涉及到的问题现值的概念终值的概念现值与终值如何计算引申出时间价值的概念一、时间价值的概念西方经济学者的解释马克思主义劳动价值论的解释二、复利终值与现值复利终值的公式：复利现值的公式：三、年金的终值与现值年金概念年金的种类普通年金先付年金递延年金永续年金1普通年金终值与现值普通年金终值普通年金现值一个年金终值的案例李先生在5年后需要偿还一笔债务10万元。从现在开始，他每年年末需要存入银行一笔等额的存款，以备5年后偿还债务。银行存款的年利率为10%，复利计息。计算李先生每年需要存入银行多少钱

7、？一个年金现值的案例某公司现在计划投资一项目。投资额为100万元。预计在今后5年中收回投资额，且每年收回的金额相等。该公司要求的投资必要报酬率为20%。计算该投资项目每年至少要收回多少资金才能保证在5年中收回投资额？2先付年金终值与现值先付年金终值先付年金现值3递延年金现值递延年金现值公式一个递延年金的案例哈罗德（Harold)和海伦（Helen)计划为他们刚刚出生的女儿建立大学教育基金。预计在女儿将在18周岁时上大学，大学四年，每年的学费为20000元。从现在开始海伦夫妇每年在女儿生日时存入银行相同的存款。假定银

8、行存款利率为10%，并且复利计息。计算海伦夫妇每年应当存入银行多少钱？4永续年金现值永续年金现值公式四、几个特殊问题不等额现金流量问题1年复利多次的时间价值问题连续复利计息问题不等额现金流量问题终值现值1年复利多次的时间价值问题名义年利率与实际年利率复利终值的计算复利现值的计算连续复利计息问题连续复利计息的终值连续复利计息的现值思考题1时间价值在企业经营管理