第七章 基金估值、费用与会计核算-管理费、托管费和销售服务费

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1、2015年证券从业资格考试内部资料2015证券投资基金第七章基金估值、费用与会计核算知识点：管理费、托管费和销售服务费●定义：包括管理费、托管费和销售服务费在不同国家和不同品种的标准和计提方法●详细描述：1.不同类型基金管理费范围：认股权证基金的约为1.5%～2.5%；股票基金约为1%～1.5%；债券基金约为0.5%～1.5%；货币市场基金最低，管理费率约为0.25%～1%2.不同国家和地区管理费标准（1）香港：债券基金年费率为0.5%～1.5%，股票基金年费率为1%一2%。（2）美国：基金的管理年费率通常为l%左右。（3

2、）台湾：基金管理年费率一般为1.5%；部分发展中国家或地区的基金管理年费率甚至超过3%。（4）中国：股票基金1.5%的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0.33%。3.托管费标准（1）基金托管费年费率国际上通常为0.2%左右；（2）美国一般为0.2%，（3）我国内地及台湾、香港地区则为0.25%。（4）我国封基按照0.25%的比例计提基金托管费；开放式基金根据基金盒同的规定比例计提，通常低于0.25%；（5）股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。 4.销售服务费

3、标准（1）基金销售服务费目前只有货币市场基金和一些债券基金收取。（2）费率大约为0.25%。（3）收取销售服务费的基金通常不收申购费。 5.计提方法和支付方式（1）我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付（2）计算方法 H=E*R/365例题：1.目前，我国证券投资基金销售服务费一般是逐（）计提后，按（）支付。A.日，日B.周，周C.月，季度D.日，月正确答案：D解析：目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支

4、付。2.基金管理费率通常与基金规模成正比，与风险成正比。A.正确B.错误正确答案：B解析：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。3.根据有关规定，基金运作费用不包括（）。A.律师费B.证券交易费C.持有人大会费用D.分红手续费正确答案：B解析：基金运作费是指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。4.目前,我国证券投资基金托管费按()的一定比例逐日

5、计提。A.当日的基金资产净值B.前一日基金资产净值C.前一日基金的资产总值D.前一日基金的份额净值正确答案：B解析：前一日基金的资产净值5.目前，我国以股票为主要投资对象的封闭式基金管理费年费率为（）。A.1%B.0.05%C.1.5%D.2.5%正确答案：C解析：目前，我国以股票为主要投资对象的封闭式基金管理费年费率为1.5%。6.基金管理费率通常与基金投资风险成()。A.反比B.正比C.无关D.以上都不对正确答案：B解析：基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。7.基金管理费率通常与基金投资风险（ ）。A.成反

6、比B.成正比C.无关D.无法判断正确答案：B解析：基金管理费率通常与基金规模成反比。8.目前，货币市场基金的管理费率一般为（ ）。A.0.05% B.1%C.1.5%D.0.33%正确答案：D解析：货币市场基金的管理费率一般为0.25%至1%9.目前，我国证券投资基金管理费计提后，一般按（ ）向管理人支付。A.日B.周C.月D.季正确答案：C解析：目前我国基金管理费、基金托管费及基金销售服务费用均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。10.目前，我国封闭式基金托管费一般按基金资产净值的（ ）的年费率计提。A.

7、0.5%B.0.1%C.0.15% D.0.25%正确答案：D解析：我国封闭式基金托管费一般按基金资产净值的0.25%的年费率计提。11.下列关于基金管理费的说法，正确的有（ ）。A.基金管理费是支付给基金管理人的报酬B.基金管理费率比基金托管费率低C.基金管理费按照基金净资产值的一定比例从基金资产中计提D.基金管理费根据基金收益的高低计提正确答案：A,C解析：基金管理费是支付给基金管理人的报酬基金管理费按照基金净资产值的一定比例从基金资产中计提我国的基金管理费，基金托管费及基金销售服务费是按前一日基金资产净值的一定比例逐

8、日计提，按月支付12.某基金前一日基金资产总值110,000万元,基金资产净值为100,000万元,基金合同规定基金管理费的年费率为1.5%(一年按365天计算),则当日应计提的基金管理费为()万元。A.3.6B.2.5C.4.2D.4.1正确答案：D解析：我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均