企业税收筹划问题研究

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1、企业税收筹划问题研究作者：wjm0518     提纲：    本文通过介绍纳税筹划含义、内容，分析了纳税筹划在理财中的重要作用，通过提出目前企业纳税筹划存在的主要问题，给出了企业纳税筹划的完善策略。    一、纳税筹划的含义及内容    （一）、纳税筹划的含义    1.所谓纳税筹划，是纳税人为达到减轻税负和税收零风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。    2.纳税筹划与偷税、漏税、抗税的区别    （二）、纳税筹划的内容    1.避税筹划    是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利

2、用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。    2.节税筹划    是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。    3.转嫁筹划    是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。    4.实现涉税零风险    是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在

3、税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。    二、纳税筹划在企业理财中的重要作用    （一）、筹资活动与税务筹划    1.资本结构的筹划    2.租赁筹资中的税务筹划    （二）、投资活动与税务筹划    1.投资组织形式选择中的税务筹划    2.投资地点选择中的税务筹划    3.投资行业选择中的税务筹划    （三）、经营活动与税务筹划    1.存货计价方法选择中的税务筹划    2.固定资产折旧方法选择中的税务筹划  

4、  三、目前企业纳税筹划存在的主要问题    （一）、大多数企业经营管理决策是无税决策，甚至是无财务决策，导致事后无法进行纳税筹划    （二）、纳税筹划需求及人才方面存在的问题    （三）、纳税筹划风险方面存在的问题    （四）、中国税收法制不完善    （五）、纳税筹划理解方面存在的问题    （六）、企业税收筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益    （七）、税务政策理解不全面,会计政策运用不当    四、企业纳税筹划的完善策略    （一）、加强纳税筹划企业管理    （二）、培养纳税筹划人才    （三）、规避纳税筹划的风险    （四）、完善纳税筹划的法律环境    （五）

5、、正确理解和应用纳税筹划    （六）、税务代理机构的市场化    企业税收筹划问题研究    【摘要】：    本文介绍了纳税筹划含义、内容，明确纳税筹划是在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程，内容包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险四个方面。通过分析纳税筹划在企业理财中的重要作用，阐述了筹资活动、投资活动、经营活动的税务筹划方法。又进一步分析目前企业纳税筹划存在的主要问题，主要包括企业经营管理决策、纳税筹划需求及人才、纳税筹划风险、中国税收法制不完善、纳税筹划理解、企业税收筹划的目标、税务政策理解不全面及会计政策运用不当等方面。

6、最后，给出了企业纳税筹划的六种完善策略，分别是加强纳税筹划企业管理、培养纳税筹划人才、规避纳税筹划的风险、完善纳税筹划的法律环境、正确理解和应用纳税筹划、税务代理机构的市场化。    【关键词】：税收筹划、重要作用、完善策略    【正文】：    税收筹划(TaxPlanning)是指在国家政策的许可下，按照税收法律、法规的立法导向，通过对企业筹资、投资、经营管理等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”(TaxSaving)效益，最终实现企业利润最大化的一种管理活动。其内在涵义表明:筹划性是税收筹划的重要特征之一，要求企业依据税法对纳税事宜作出事先安排。在企业的生产经营中，经营活动一旦

7、发生，一般情况下纳税义务便产生了，这时想方设法少交税款，就已不是税收筹划了，而可能是偷漏税的违法行为了。因此，企业在节税时要高度重视事前筹划和安排。    一、纳税筹划的含义及内容    （一）、纳税筹划的含义    1.所谓纳税筹划，是纳税人为达到减轻税负和税收零风险的目的，而在税法允许的范围内，通过经营、投资、理财、组织、交易等各项交易活动进行事先安排的过程。很显然，纳税筹划是企业为降低企业税收成本采取的