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1、建设银行内部控制问题研究摘要银行内部控制是一个很综合的概念，核心是控制风险，是把体制、机制、措施、程序和人等复杂因素整合在一起系统地控制风险，实现目标。内部控制是一种态势，是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效，资产安全，会计数据准确、真实以及为鼓励遵守既定的管理政策而采取的所有相应的方法和手段。银行的内部控制体现为银行为保护资产，防范金融风险，增进会计数据的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，而在银行内部所采取的组织规则及一系列调节方法与措施。在内部控制体系中，建立健全内部管理制度和权威的
2、追究制度；责任人的划分必须清楚。根据责任人在权力流程中职责的不同和过失的大小，可将其责任划分为完全责任、主要责任、次要责任、无责任四类；承担各类损失责任的形式要清晰，即经济责任、行政责任、领导责任、法律责任、党纪责任；建立良好的责任追究文化。内部控制文化是需要多年悉心培育和维护才有可能建立起来，是将控制防线前移至损失之前的最有效的手段，在这个过程中，需要内部控制体系的坚决，哪怕是微妙的动摇都可以轻而易举地破坏这种文化，内控体系自身也失去了存在的根基。内部控制涵盖控制环境、风险识别计量与控制、控制手段、内部控制评价、责任追究等范畴
3、。关键词：银行内部控制问题；分析；手段；目标IIIAbstractThebank'sinternalcontrolisaverycomprehensive,theconceptofthecoreistheriskcontrol,isthesystem,mechanism,measuresandproceduresandcomplicatedfactors,includingsystemintegration,riskcontrol.Theinternalcontrolisakindoftrend,theorganizationi
4、nthemanagementprocess,toensurethesafe,effective,assetmanagementaccountingdata,realandtoencourageabidebythemanagementpolicytosetallthecorrespondingmethodsandmeans.Bankofinternalcontrolforbankforprotectingassets,preventingfinancialrisks,improvetheauthenticityofaccounti
5、ngdata,improveoperationefficiencyandcredibility,implementfortopmanagers,andinthemanagementpolicyadoptedbythebank'sinternalorganizationalrulesandaseriesofregulatingmethodsandmeasures.Intheinternalcontrolsystem,establishandperfecttheinternalmanagementsystemandthesystem
6、ofcriminalauthority,Thepersonmusthaveacleardivision.Accordingtothepersoninthepowerflowofdifferentandnegligenceofduty,theresponsibilityforthefullresponsibilityandmainresponsibility,secondaryliability,noliabilityfourclasses,Responsibleforlossofformtoclear,namelyeconomi
7、cresponsibility,administrativeresponsibility,theleadershipresponsibility,liability,anddiscipline;Establishgoodaccountabilityculture.Internalcontrolcultureistheprocesstocultivateandmaintenanceforseveralyearsmaysetupdefenses,willgouptothelossofcontrolisthemosteffective
8、meansbefore,inthisprocess,theneedoftheinternalcontrolsystem,evensubtleshakecaneasilydestroythisculture,internalcontrolsystemitselfa
