工业财务状况表财务部分培训2010年年报

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1、工业财务状况表财务部分培训（2010年年报）一、指标解释二、注意问题2年初存货（011）流动资产合计（012）其中：货币资金（002）一、指标解释3现金（213）根据会计“现金”科目的期末数填列。银行存款（320）根据会计“银行存款”科目的期末数填列。4短期投资（013）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。如果从会计科目取数，则要减去短期投资跌价准备，并加上一年到期的长期投资。5应收账款(净额)（014）取自“资产负债表”中的“应收账款”。由于财务账目设置等

2、问题出现负数，需写清说明6存货（015）如果从会计科目取数，应填报扣除存货跌价准备后的净额。产成品（016）根据“资产负债表”中“产成品”的期末数，或“库存商品”科目中“产成品”期末数填列。存货≥产成品7长期投资合计（018）长期股权投资（217）长期债权投资（218）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“交易性金融资产”项、“持有至到期投资”项和“可供出售金融资产”项的期末数分析填列。8未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中对应项的期末数填列。执行06年会计准则的企业，将“固定资产净额”、“在建工程”、“工

3、程物资”、“固定资产清理”、“投资性房地产”相加计入本指标。固定资产合计（019）9固定资产合计≥固定资产原价－累计折旧＋在建工程（有固定资产减值准备的，可能不满足该审核，写清说明）固定资产合计（019）10固定资产原价（020）生产经营用固定资产（021）直接服务于单位生产、经营过程的各种固定资产,包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。累计折旧（022）指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。11在建工程(024)固定资产净值(485)指固定资产原价减去累计折旧后的净额12无形资产（026）资产总计（029）流动负

4、债合计（030）应付帐款（031）13长期负债合计（032）执行2006年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项的期末数填列。14应付债券（235）负债合计（033）所有者权益合计（034）实收资本（035）15“法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业没有在中国注册的不算在其中。“个人资本”中的个人，指的是国内的个人，港澳台及国外个人不算在其中。16B103表与101表的关系：与企业控股情况与登记注册类型17营业收入（490）包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入（043）执行06年

5、会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业收入”代替填列。18直接出口产品销售收入（239）企业自行组织出口商品的收入，不包括交外贸部门的出口部分。营业成本（134）主营业务成本（048）执行06年会计准则企业，如果未设置该科目，则以“营业成本”代替填列。19营业税金及附加（497）主营业务税金及附加（050）其他业务收入（052）20其他业务利润（053）其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本(支出)审核条件：营业收入－营业成本－营业税金及附加＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加＋其他业务利润21营业利润（064）执行2006

6、年企业会计准则：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－营业费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益由于四舍五入的误差造成与利润表不一致、不满足审核公式：利用四舍五入后的数据进行计算填报22投资收益（065）股权投资收益（460）补贴收入（066）营业外收入（067）营业外支出（068）利润总额（069）应交所得税（070）23应交增值税（080）应交增值税＝销项税额－(进项税额-进项税额转出)－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税（应退）数据来源：1.增值税纳税申报表（出口企业注意是否包含出口退税）2

7、.出口退税相关明细账3.应交税金（增值税）明细账24小规模纳税企业计算公式为：应交增值税＝全年计税销售额×征收税率小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额。小规模纳税企业的应交增值税等于本年销项税。251.负数不要漏报2.不含期初未抵扣数3.出口退税是应退数不是实退数。4.错填成实交数5.错填成当月数注意：26进项税额（081）销项税额（082）27应付利润（071）根据会计科目“应付利润（应付股利）”的贷方累计发生额填列，不是余额。从业人员平均人数（340）28

8、1、什么是是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工。未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员，如董事会成员、监事会成员等。未与单位订立劳动