增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》

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1、国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：   现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。   由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。    附件：1.“一窗式”管理工作流程图         2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表         3.比对异常转办单         4.比对异常纳税人清单          5.未票表税比

2、对纳税人清单          6.增值税专用发票抵扣联扣押收据         7.认证不符或密文有误专用发票转办单         8.比对异常和处理结果统计表                              国家税务总局                        二○○五年四月十三日  增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程   一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和

3、国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。   二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。   三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。   四、地市级以

4、上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。   五、税务机关办税大厅应设置申报征收岗、异常情况处理岗和复核岗，具体负责“一窗式”管理各项工作的实施。其中：申报征收岗、异常情况处理岗为前台岗位，复核岗位为后台岗位。复核岗位人员不得兼任申报征收岗位工作和异常情况处理岗位工作。   六、申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。   七、异常情况处理岗位主要负责申报、比对异常情况的核实及结果处理

5、等工作。   八、复核岗位主要负责对申报征收岗位和异常情况处理岗位人员工作的监督考核、比对结果处理的复核及向纳税评估或稽查部门的转办等工作。   九、纳税人办理增值税纳税申报时，应提供以下资料：  （一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》。  （二）《资产负债表》和《损益表》。  （三）税控IC卡（使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘）。  （四）加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理

6、的延期缴纳税款文书。  （五）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。  （六）《增值税运输发票抵扣清单》。  （七）《海关完税凭证抵扣清单》。  （八）《废旧物资发票开具清单》。  （九）《废旧物资发票抵扣清单》。  （十）《代开发票抵扣清单》  （十一）主管税务机关要求报送的其他资料。   以上第（一）、（二）项为所有纳税人必报资料。除此之外，纳入防伪税控系统管理的纳税人须报送第（三）项资料；未实行“税库银联网”且当期有应纳税款的纳税人须报送第（四）项资料；第（五）至（十

7、一）项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。   十、申报征收岗位人员应当于每一个工作日（包括征期）受理纳税人专用发票抵扣联的认证。   十一、认证是指税务机关对纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联，利用扫描仪自动采集其密文和明文图象，运用识别技术将图象转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程。   认证按其方法可分为远程认证和上门认证。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信

8、息返回纳税人的认证方式。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联（或电子信息）等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。   纳税人报送的专用发票抵扣联，如果已污损、褶皱、揉搓，致使无法认证的，可允许纳税人用相应的其他联次进行认证（采集）。   十二、认证完成后，申报征收岗位人员根据认证结果分以下情况进行处理：  （一）无法