初级经济法讲义整理-7

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1、大连丽华会计培训中心初级经济法讲义资料整理祝学员顺利通过考试！第七章支付结算法律制度第一节支付结算概述问题1：办理支付结算的原则（P275）1、恪守信用，履约付款原则2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则3、银行不垫款原则问题2：办理支付结算的基本要求（P276）1、更改（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票

2、和支票这3个项目均部得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。2、签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。3、出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意单选题。4、金额票据和结算凭证金额以中文大写和

3、阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。第二节银行结算账户管理问题1：银行结算账户的开立（P279）1、核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户2、备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理

4、付款业务。（P280）【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。丽华会计----会计名校！改变你，成就你！电话：84507388大连丽华会计培训中心初级经济法讲义资料整理祝学员顺利通过考试！问题2：不同账户的具体规定1、基本存款账户（P281）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（单选题）。（2）基本存

5、款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。2、一般存款账户（P282）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开

6、立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。3、专用存款账户（1）专用存款账户的使用（P283）①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构

7、存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（2）预算单位零余额账户（P284）预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。4、临时存款账户（P284－285）（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时

8、存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时