第2章货币资金

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1、第2章货币资金一、本章预习要览（一）关键概念1.货币资金2.现金3.银行存款4.其他货币资金5.备用金6.未达账项7.转帐结算8.外币9.外汇10.汇兑损益（二）关键问题1.如何理解现金的概念及特征？2.现金控制的基本内容包括哪些？3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？4.什么是外币业务？具体包括哪些内容？5.汇兑损益包括几种？各自的特点是什么？二、本章重点与难点☆现金的管理☆现金的核算☆备用金的核算☆银行存款的核算☆其他货币资金的核算☆外币业务的核算三、练习题（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。

2、A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。A.1500元B.500元C.1000元D.2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是（）。A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。A.借记管理费用，贷记现金B.借记备用金，贷记现金C.借记管理费用，贷记备用金D.借记现金,贷记备用金5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸

3、多帐户中，可以办理提现以发放工资的是（）。A.专用存款帐户B.一般存款帐户C.临时存款帐户D.基本存款帐户7.在企业的银行帐户中，不能办理现金支取的帐户是（）。A．基本存款帐户B．临时存款帐户C．专用存款帐户D．一般存款帐户课文内容页码，1/58.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）

4、。A．向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项12.政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）。A.法定汇率B.历史汇率C.现行汇率D.市场汇率13.有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）。A.汇率标价采用直接标价法B.折算时必须采用业务发生当日汇率C.现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D.外币不能作为记账本位币（二）多项选择题1.现金的特征是（）。A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2.包括在广义现金范围的项目是（）

5、。A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3.可以支出现金的业务是（）。A.向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款4.现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（）。A.其它应收款B.财务费用C.营业外收入D.营业外支出E.待处理财产损益5.现金管理必须做到（）。A.出纳员兼管会计档案B.日清月结C.保持大量库存现金D.现金收入当日入帐E.出纳人员定期轮换6.下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）。A．不影响企业自身业务时，可暂时将帐户借给他人使用B．考虑到未来的现金收入，可以

6、签发远期支票C．不论帐户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款帐户7．银行存款日记帐余额与银行转来的对帐单余额不符时，产生的原因可能是（）。课文内容页码，2/5A．应收的货款未办理托收手续B．企业方面记帐有错误C．银行方面记帐有错误D．企业没有收到收款通知E．持票人未到银行办理转帐8．在下列项目中，属于其他货币资金的是（）。A．收到的商业汇票B.收到债务人交来的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D.银行本票存款E.信用证存款9.下列项目中

7、，属于外汇的是（）。A.外国货币B.外币国库券C.外币股票D.外币汇票E.外币公司债券10.关于汇兑损益，正确的说法是（）。A.汇兑损益是由于记账汇率和时间不同而产生的折合记账本位币差额B.我国现行实务对平时发生的已实现汇兑损益一般不予核算C.现行规定确认的汇兑损益包含了已实现和未实现的汇兑损益D.现行会计制度规定汇兑损益应计入财务费用E.汇兑损益不包括货币兑换损益(三)判断题1.为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。（）2.清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。（）3.现金日记帐和现金总帐都应逐日逐笔的进行登记。

8、（）4.企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款帐户办理。（）5.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（）6.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。（）7.出纳人员可以兼管会计稽核工作。（）8.临时存款帐户不能提取