第四部分：会计模拟实验参

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1、会计模拟实验参考答案业务序号总分类科目明细分类科目借方金额贷方金额凭证字号1管理费用库存现金办公费3003002（1）（2）财务费用银行存款应收账款主营业务收入应交税费银行存款长春机电公司普通车床应交增值税（销项税额）14498110144230007191032003管理费用银行存款劳保统筹金25000250004材料采购应交税费预付账款原料及主要材料应交增值税（进项税）鞍山钢铁公司8215013525956755管理费用库存现金其他应收款差旅费赵宏150020017006基本生产成本原材料铸造车间——普通车

2、床——刻模铣床机加工车间——普通车床——刻模铣床装配车间——普通车床——刻模铣床原料及主要材料——生铁——圆钢燃料——焦炭——煤77850240004519518078120840358978740063000117502700外购半成品——Y123M电机——AOB25电机——D318轴承——D462轴承——标准件辅助材料——润滑油5760039000245002898061507807在建工程银行存款设备安装工程35065350658银行存款主营业务收入应交税费刻模铣床应交增值税（销项税）1638001400

3、00238009银行存款短期借款14000014000010银行存款应付债券债券面值利息调整5200005000002000011固定资产银行存款生产用固定资产14800014800012应付利息银行存款短期借款利息480004800013管理费用银行存款办公费2500250014材料采购应交税费银行存款其他货币资金原料及主要材料应交增值税（进项税）外埠存款17395282527802300015应付职工薪酬库存现金23023016管理费用银行存款报刊杂志费4800480017（1）管理费用税金36500（2）

4、应交税费应交税费管理费用银行存款应交土地使用税应交房产税应交车船使用税3650076514400213008003726518材料采购应交税费银行存款低值易耗品应交增值税（进项税）1670283.91953.919应收票据主营业务收入应交税费开封重型机械厂普通车床应交增值税（销项税）98982846001438220材料采购应交税费银行存款辅助材料应交增值税（进项税）38064.60444.6021短期借款银行存款20000020000022应交税费银行存款未交增值税17470017470023坏账准备应收账款

5、市机床经销公司3000300024材料采购应交税费银行存款其他货币资金外购半成品应交增值税（进项税）银行汇票36290590518054400025管理费用库存现金18018026制造费用辅助生产成本管理费用周转材料铸造车间机加工车间装配车间机修车间配电车间劳保用品附件645803990750450107.702011.70834专用工具90027库存现金营业外收入罚没收入25025028其他货币资金财务费用银行存款银行汇票手续费67675677229辅助生产成本原材料机修车间原料及主要材料6000600030

6、材料采购应交税费其他货币资金燃料应交增值税（进项税）银行汇票5844923676731银行存款应收账款长春机电公司49811049811032应付职工薪酬银行存款180001800033长期借款银行存款55000055000034（1）（2）（3）（4）固定资产清理累计折旧固定资产固定资产清理银行存款银行存款固定资产清理营业外支出固定资产清理生产用固定资产固定资产清理净损失1100074000603010530650085000603010530650035应付账款财务费用银行存款上海钢厂手续费2860004.

7、20286004.2036（1）（2）银行存款主营业务收入应交税费销售费用银行存款刻模铣床应交增值税（销项税额）131625150011250019125150037（1）（2）（3）库存现金银行存款应付职工薪酬管理费用库存现金应付职工薪酬其他应付款房租款托儿费储蓄款289487287555193258445289487289487450520405190038（1）（2）待处理财产损益库存现金库存现金待处理财产损益现金短款现金短款5050505039预收账款财务费用主营业务收入应交税费银行存款三门峡机电公司手

8、续费普通车床应交增值税（销项税）15900012126900215731053940库存现金银行存款7000700041其他应付款库存现金张涛3000300042管理费用库存现金招待费36536543其他应收款库存现金王强4000400044银行存款应收账款市机床经销公司10000010000045管理费用银行存款519005190046材料采购应交税费银行存款包装物应交增值税（进项税