12366纳税问题集萃

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1、2010年12366纳税问题集萃前言本问题解答集萃由12366咨询问答进行整理而成，未经本人同意，不得转载、转贴。虽然其中的一些问题已经按照新的政策进行过调整，但由于政策变动较为频繁，因而难免有所疏漏，因而本解答仅供参考，一切请以正式的文件为准。也欢迎广大朋友斧正。斧正信箱：nthjk@126.com需要强调的是本解答仅供参考，一切皆以正式法律、法规为依据。目　　录营业税高新技术企业可以享受营业税优惠吗？哪些项目可以不作为建筑工程的计税营业额？集体宿舍租金收入是否免营业税？账务如何处理？从事运输业务的单位销售货物并负责运输是缴纳增值税还是缴纳营业

2、税？无船承运业务征收营业税时适用什么税目？如何征税？施工企业出售下脚料需交营业税吗？工业企业的远期结售汇业务是否需要缴纳营业税？高考补习班的营业税是否可以免征？从事运输业务的单位销售货物并负责运输是缴纳增值税还是缴纳营业税？技术转让收入是否需要缴纳营业税？销售在建工程可以按照差额征收营业税吗？勘查设计合同是按照全额还是按照差额征收营业税？非关联企业之间无偿提供资金是否需要缴纳营业税？企业之间收取资金用费如何缴纳营业税？非金融机构统借统还如何缴纳营业税？企业以资金投资收取固定收益需要缴纳营业税吗？企业因对方拖欠货款而收取延期付款利息缴纳营业税吗？个

3、人转让住房征收营业税时如何计算其购房的时间？物流企业应当按照什么税目缴纳税？从事油气勘探与钻井业务是征收增值税还是征收营业税？期租业务是按照租赁业纳税还是按照交通运输业纳税？营业税暂行条例规定的“境内”应当如何理解？计征营业税时允许扣除的建设方提供的设备（甲供设备）有限制吗？现在对统借统贷是按照哪个文件在执行？企业所得税资源综合利用企业减计收入的前提是什么？培训费可以税前列支吗？公司按合同承担的外地会计师事务所来通审计的差旅费及住宿费可以税前扣除？合伙企业的利润可以用于弥补投资企业的亏损吗？这样的利息支出可以税前扣除吗？土地出让款何时分摊？核定征

4、收企业所得税，转让不动产按照什么缴纳所得税？  政策性搬迁收入该怎么交所得税？开办费该如何处理？企业为购置固定（无形）资产的借款利息支出可以税前扣除吗？超标准的借款利息资本化后可以税前扣除吗？企业计算借款利息时可否按浮动利率计算？企业因向个人借款而发生的借款利息支出能否税前扣除？住房补贴、出差补贴、上下班交通补贴可在福利费中列支吗？佣金有没有扣除限额规定？工资薪金扣除是按照计提数还是实发数？销售折扣或折让可以冲减收入吗?单位自建水泥场地是否可以记入固定资产？公司投资基金获取收益需要缴纳企业所得税吗？开办费中所发生的业务招待费和广告费在汇算清缴中要

5、做纳税调整吗？权益法确认投资收益，是按月确认还是按年确认？  核定征收企业所得税计算时间如何计算？ 请问工人宿舍的房屋折旧是在福利费中还是在管理费中列支?政府给的购设备补贴是否要计入交所得税？企业的股权投资损失如何在企业所得税前扣除？总分支机构可否同时享受高新技术优惠政策？  2009年所得税税前扣除的工资标准是多少？个人所得税哪些收入属于工资薪金收入的范围？为什么我按照密码却无法查询到我缴纳的个人所得税？ 如何补开2009年的个人所得税完税证明？建筑企业被附征个税后是否不用再扣个税了？股东年终利润分红，个人所得税税率是多少？单位代员工个人负担税

6、款时如何计算扣缴个人所得税？境内、境外分别取得工资、薪金所得时如何缴纳个人所得税？受母公司委派到子公司服务并取得工资薪金收入如何缴纳个税？单位发放的困难补助需要扣缴个人所得税吗？工资、薪金所得与劳务报酬的区别哪些个人可以按照4800元的费用标准扣除后征收个税？年薪如何计算缴纳个人所得税？个人取得的商业性补充养老保险的计税规定为销售人员提供的免费旅游奖励如何计算缴纳个人所得税？离退休人员从原单位取得的旅游补贴是否需要缴纳个人所得税？高温补贴是否需要扣缴个人所得税?我还可以申请享受税收优惠吗？个人缴纳的个体社会养老保险和医疗保险可以在所得税前列支吗？

7、返聘人员收入按什么扣缴个税？个人独资企业的税后利润不应该存在分红个税问题？在建期间为职工发放的工程奖励如何交税？部分滞销写字楼以低于建造成本销售给内部职工夏季发放的防暑降温费要缴个人所得税吗？职工离职补偿如何扣缴个人所得税税？房产税、土地使用税、土地增值税房产税、土地使用税是半年缴一次，还是一年缴一次 ？如何交纳城镇土地使用税？直接转让土地使用权，可否扣除利息与管理费用支出？未取得土地使用证，需要缴纳土地使用税吗？租用乡镇工业园区厂房，土地使用税应由谁交？农村范围内的房产与土地是否征收房产税和土地使用税？企业范围内尚未利用的荒山、林地、湖泊可暂免

8、征收土地使用税？新占用耕地的企业如何缴纳土地使用税？个人出租房产如何纳税？企业清算期间自有的土地能否免征城镇土地使用税？未取得土地使用证