小企业财务会计教学课件作者张瑞芳左桂云教案及课件和参考答案第一部分——学中做参考答案课件.doc

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1、第一部分筹资业务的核算“学中做”参考答案项目一投入资本的核算【1-1】借：银行存款500000贷：实收资本（或股本）—甲投资者300000—乙投资者100000—丙投资者100000【1-2】1．A公司收到甲公司出资收到投入的机器设备和无形资产：借：固定资产100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000无形资产100000贷：实收资本（或股本）——甲公司217000收到货币资金出资：借：银行存款200000贷：实收资本（或股本）——甲公司183000资本公积——资本溢价170002．A公司收到乙公司出资收到原材料出资：借：原材料100000应交税费——应交增值税

2、（进项税额）17000贷：实收资本（或股本）——乙公司117000收到货币资金出资：借：银行存款140000贷：实收资本（或股本）——乙公司133000资本公积——资本溢价70003．A公司收到丙公司出资借：银行存款200000贷：实收资本（或股本）——丙公司2000004．A公司收到丁公司出资借：银行存款150000贷：实收资本（或股本）——丙公司150000【1-3】1．计算各股东增资额，见下表：D公司公积金转增注册资本计算表单位：元序号股东持股比例a原注册资本额b增加注册本额c=400000×a变更后注册资本额d=b+c1甲60%360000240000600000

3、2乙20%120000800002000003丙20%12000080000200000合计100%60000040000010000002．编制转增资本会计分录盈余公积转增资本：借：盈余公积300000贷：实收资本——甲180000——乙60000——丙60000资本公积转增资本：借：资本公积100000贷：实收资本——甲60000——乙20000——丙20000项目二借款业务的核算【1-4】（1）取得借款借：银行存款120000贷：短期借款——中国银行120000（2）计算各月份应付利息并编制会计分录各月应付款利息=借款本金×借款期限×借款利率=120000×1×6%

4、/12=600（元）借：财务费用——利息费用600贷：应付利息——中国银行600（3）按月支付利息借：应付利息——中国银行600贷：银行存款600（4）到期还本并支付最后一个季度的利息借：短期借款——中国银行120000应付利息——中国银行600贷：银行存款120600【1-5】取得借款：借：银行存款500000贷：长期借款——工商银行（生产线借款）500000支付手续费：借：财务费用——利息费用（手续费）260贷：银行存款260【1-6】1．2014年12月31日，计算确认本月份应付利息并支付本季利息季末应付利息日计算应付利息=500000×8.4%/12×3=1050

5、0（元）（1）确认应付利息借：在建工程——生产线工程10500应付利息——工商银行10500（2）支付利息时借：应付利息—工商银行105000贷：银行存款1050002．2015年6月30日，计算确认应付利息及支付本季利息（1）计算确认应付利息借：财务费用——利息费用10500贷：应付利息——工商银行10500（2）支付利息时借：应付利息——工商银行10500贷：银行存款105000【1-7】借：应付利息——工商银行10500长期借款——工商银行500000贷：银行存款510500