小企业财务会计教学课件作者张瑞芳左桂云教案及课件和参考答案第二部分——学中做参考答案课件.doc

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1、第二部分长期资产的核算“学中做”参考答案项目一固定资产的核算【2-1】借：固定资产—生产用固定资产—设备及工具52000应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款60500【2-2】1．支付设备款时借：在建工程—设备安装83000应交税费—应交增值税（进项税额）13930贷：银行存款969302．支付安装费借：在建工程—设备安装5000贷：银行存款50003．设备交付使用固定资产原价=83000+5000=88000（元）借：固定资产—生产用固定资产—设备及工具88000贷：在建工程—设备安装88000【2-3】1．1月10日，购入生产线时借：在建工程—生产线安装60000

2、0应交税费—应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款102000长期应付款—营利公司6000002．1月31日，支付第一期款时借：长期应付款—营利公司200000贷：银行存款200000【2-4】1．支付购入工程物资款时借：工程物资468000贷：银行存款4680002．领用工程物资时借：在建工程—小型办公楼468000贷：工程物资4680003．领用本公司生产的产品时借：在建工程—小型办公楼97000贷：库存商品80000应交税费—应交增值税（销项税额）170004．计算应付工程人员薪酬时借：在建工程—小型办公楼80000贷：应付职工薪酬800005．以银行存款支付其他费用时

3、借：在建工程—小型办公楼20000贷：银行存款200001．小型办公楼交付使用时小型办公楼成本=468000+97000+80000+20000=665000（元）借：固定资产—办公楼665000贷：在建工程—小型办公楼665000【2-5】1．6月6日，拨付第一期工程款借：预付账款—B公司120000贷：银行存款1200002．7月6日，拨付第二期工程款借：预付账款—B公司80000贷：银行存款800003．10月10日，办理结算支付尾款借：在建工程—建筑物220000贷：预付账款200000银行存款20000借：固定资产—房屋及建筑物220000贷：在建工程—建筑物220000【

4、2-6】1．1月1日，融资租入固定资产时借：固定资产—融资租入固定资产100000贷：长期应付款—山大公司1000002．1月31日，支付融资租赁费时借：长期应付款—山大公司20000贷：银行存款20000以后每期支付租赁费同上3．租赁期满取得设备所有权时借：固定资产—生产用固定资产-设备及工具100000贷：固定资产—融资租入固定资产100000【2-7】1．12月25日财产清查盘盈时借：固定资产—生产用固定资产—设备及工具30000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢300002．12月30日，领导批复转销时借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢30000贷：营业外收入—盘盈收

5、益30000【2-8】借：制造费用—折旧费19800管理费用—折旧费3200销售费用—折旧费3000贷；累计折旧26000【2-9】借：管理费用—修理费1500制造费用—修理费2000贷：银行存款3500【2-10】1．支付大修理费用时借：长期待摊费用—设备大修理57000贷：银行存款570002．6月份待摊大修理费用时每月摊销大修理费用=57000/24=2375（元）借：制造费用—修理费2375贷：长期待摊费用—设备大修理2375【2-11】1．将固定资产转入改良时借：在建工程—设备改良工程80000累计折旧40000贷：固定资产—生产用固定资产—设备及工具1200002.支付改

6、良支出时借：在建工程—设备改良工程26000贷：银行存款260003．计算应付工资时借：在建工程—设备改良工程5000贷：应付职工薪酬50004．设备改良领用材料时借：在建工程—设备改良工程8600贷：原材料86005．改良完成交付使用时设备原价=80000+26000+5000+8600=119600（元）借：固定资产—生产用固定资产—设备及工具119600贷：在建工程—设备改良工程119600【2-12】1．收到租金时借：银行存款3600贷：预收账款—D公司36002．确认租金收入时月租金收入=3600/12=300（元）借：预收账款—B公司300贷：其他业务收入—固定资产租金收

7、入3003．月底计提出租固定资产摊销金额时：借：其他业务成本—出租固定资产摊销金额200贷：累计折旧200【2-13】1．设备报废清理（1）设备转入清理借：固定资产清理—设备清理10000累计折旧75000贷：固定资产—生产用固定资产—设备及工具85000（2）支付清理费用借：固定资产清理—设备清理2000贷：银行存款2000（3）残料估价入库借：原材料1300贷：固定资产清理—设备清理1300（4）结转固定资产清理净损失固定资产清理净损失=（10000+