小企业财务会计教学课件作者张瑞芳左桂云教案及课件和参考答案第三部分——学中做参考答案改课件.doc

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1、第三部分存货采购与付款的核算“学中做”参考答案项目一原材料采购与付款的核算【3-1】借：原材料—钢材101500应交税费—应交增值税（进项税额）17110贷：银行存款118610【3-2】1．6月12日，支付配件款时借：在途物资—配件80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款936002．配件验收入库借：原材料—配件80000贷：在途物资—配件80000【3-3】1．6月6日，签发承兑汇票购买材料时借：原材料—A材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000应付票

2、据—甲公司1170002．9月6日，支付票据款时借：应付票据—甲公司117000贷：银行存款1700003．9月6日，本公司无款支付时借：应付票据—甲公司117000贷：应付账款—甲公司170000【3-4】1．月末按合同单价暂估入账时借：原材料—甲材料4500贷：应付账款—暂估应付款—A公司450045002．下月初冲销暂估应付款时借：原材料—甲材料4500贷：应付账款—暂估应付款—A公司【3-5】1．2月15日，购入材料时借：原材料—B材料40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800应付

3、账款—兴胜源公司468002．2月27日，支付B材料款借：应付账款—兴胜源公司46800贷：银行存款46800【3-6】1．8月15日，支付预付款时借：预付账款—达胜公司93600贷：银行存款936002．8月18日，S材料验收入库办理结算借：原材料—S材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：预付账款—达胜公司1170003．8月20日，补付货款时借：预付账款—达胜公司23400贷：银行存款23400【3-7】借：应付账款—蓉城公司35100贷：原材料—乙材料30000应交税

4、费—应交增值税（进项税额）5100【3-8】1．9月5日，购入配件时借：在途物资—配件100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1170002．9月10日，配件验收入库时借：原材料——配件99000待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：在途物资—配件1000003．9月20日，查明原因确定运输人员赔偿时借；其他应收款—运输人员1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000【3-9】借：材料采购—原材料采购60500应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷

5、：银行存款70700【3-10】借：材料采购—原材料采购80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款93600【3-11】借：材料采购—原材料采购100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据—F公司117000【3-12】1．购入配件时借：材料采购—外购半成品采购40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款—H公司468002．28日付款时现金折扣=40000×2%=800（元）借：应付账款—H公司46800贷：财务费用—现金折扣800银

6、行存款46000【3-13】1．结转原材料计划成本和成本差异借：原材料—A材料60100—B材料80200—C材料99900材料成本差异—原材料差异300贷：材料采购—原材料采购2405002．结转配件计划成本和成本差异借：原材料—M配件39700材料成本差异—原材料差异300贷：材料采购—外购半成品采购40000【3-14】借：周转材料—包装物—包装箱120000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400【3-15】1．采购工具时借：材料采购—周转材料采购80000应交税

7、费—应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款936001．工具入库结转成本借：周转材料—低值易耗品—工具79700材料成本差异—周转材料差异300贷：材料采购—周转材料采购80000项目二其他存货采购与付款的核算【3-16】1．发出原材料借：委托加工物资—包装物70000贷：原材料700002．支付运杂费借：委托加工物资—包装物2000贷：银行存款20003．支付加工费借：委托加工物资—包装物20000贷：银行存款200004．收回包装物（1）支付运杂费借：委托加工物资—包装物2500贷：银行

8、存款2500（2）包装物验收入库包装物实际成本=70000+2000+20000+2500=94500（元）借：周转材料—包装物94500贷：委托加工物资—包装物94500【3-17】1．批准处理前借：原材料40000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400002．批准处理后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40000贷：营业外收入—盘盈收益40000【3-18】1．批准处理前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料100002．批准处理后借：其他应