报关内部审计程序1

《报关内部审计程序1》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、标题报关内部审计程序制定日期2008年7月10R制定部门流程项目部修订U期2010年9月16U文件编号COP-45版本/版次A/02页次1/31.目的:1.1确保报关工作流程的冇效性和报关制度的合规性；1.2为内部审计人员在报关内控审计工作中提供作业依据。2」适用于公司保税和一•般贸易物品的出入口报关审计。3.职责：3」公司厂长负责报关内部审计的策划，批准并实施审计方案，组建审计组，任命审计组长，并对审计报告进行评审，向总经理报告内部审计情况。3.2审计组长组织内部审计人员，安排内部审计计划并按计划实施，报告审计具体工作，提交审计报告。3.3审计组长对审计过程中发现的不合

2、规行为而提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，进行督导落实和验证。3.4审计员协助审计组长的工作，编写审计工作稿，获取审计证据，出具“审计意见书”。3.5报关组提供审计所需要的资料或安排专人陪同，对提出的“审计意见书”或“审计处理决定”，制定整改措施计划和完成期限。3.6行政部负责保管报关内部审计全部记录。4.审计程序：4」工作程序：4.1.1公司厂长根据内部审计活动、范围的特点和以往的审计报告，对内部审计进行策划。4.1.2由厂长任命的审计组长依策划方案，制订内部审计计划（包括内部审计人员的编制），经总经理批准后实施。4.1.3审计工作依据:《会计法》,《审计法》,《

3、企业法》,《公司法》,《合同法》,《海关法》等相关的法律法规和公司规章制度条文。制定部门流程项目部修订口期2010年9刀16口文件编号COP-45版本/版次A/02页次2/34.1.4审计的范围和频次：范围：保税和一般贸易物品出入口的报关；频次：每年至少内部审计一次4.2审计准备4.2.1公司厂长任命审计组长，审计组长编制审计人员（一般1・2人），由审计组长负责审计的具体组织工作。4.2.2根据审计计划适当对审计人员分工，依审计的目的、范围，编写内部审计表，作为现场审计的纲目。4.2.3审计组长在实施审计前3天，下达审计通知书到报关组，审计通知书主要包括（但不限于）以下内

4、容：a）审计内容、范围、方式和时间b）审计人员名单c）报关组需配合的工作d）审计组签章和签发D期4.2.4报关组收到审计计划后，必须按审计计划通知书要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。4.3审计实施4.3.1审计人员根据审计工作要求，通过交谈，查阅文件资料等方法，获取有价值的审计证据，认真编写审计工作稿，审计工作稿内容主要包括（但不限于）以下内容：a）审计单位名称b）审计项目名称及实施审计检查时间c）审计过程发现记录d）编制者和复核者的姓名及编制和复核D期4.3.2审计人员对客观证据进行汇总分析，作出公正判断4.3.3审计组长依据审计工作稿，客观公正地提出

5、审计报告，审计报告制定部门流程项目部修订口期2010年9刀16口文件编号COP-45版本/版次A/02页次3/3必须附有证明材料和有关资料，审计报告经厂长批阅后再呈送总经理。4.3.4经总经理签署后，厂长在总经理授权的范围内按下列规定办理：a）报关组（或个人）没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具“审计意见书”b）对报关组（或个人）违反国家法规、公司规章制度的行为的，开出“审计处理决定”，“审计处理决定”主耍内容如下：①审计内容、范围、方式和吋间②审计报告认定的报关组（或个人）违规违纪行为事实③对违规违纪行为的定性作岀处理、处罚决定及依据④需要进行整改的事项⑤

6、处理、处罚决定执行的期限和要求4.3.5审计的复审报关组对审计决定和结论如有异议，应在7个工作日内向厂长提出复审的申请，厂长需在申请后3个工作日内作出是否复审的决定，重新组排复审小组成员，复审小组应在5个工作日内进行复审，如在审计中发现有隐瞒、漏审或错审情况，应重新作出审计报告，复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，报关组（或个人）必须执行。4.4甫审计组长负责督促报关组（或个人）落实“审计意见书”和“审计处理决定”的整改措施。3.参考资料（表单）：《海关进口货物报关单》、《直接出库单》、《送货单》、《验收入库单》、《存货卡》、《领料单》、《制造指示单》、《回港货物通

7、知单》、《回港明细表》、《回港产詁报关通知单》、、《海关出口货物报关单》、《增值税发票》。4.流程图：无5.记录：审计的全部记录由审计组长移交行政部保存（2年）。