高等院校科研经费内部审计研究

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1、硕士学位论文高等院校科研经费内部审计研究学科专业教育经济与管理学位类型科学学位专业学位研究生姓名邱露导师姓名、职称陈牛则副教授论文编号湖南师范大学学位评定委员会办公室二零一六年五月湖南师范大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究王作所取得的成果。除文中己经注明引用的巧容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做化重要贡献的个人和集体，均臣在文中１义明确方式标明。本人完全意巧到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签雀：爲．Ｙ（年户曰矣月湖南师范大学学位

2、论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保幫、使用学位论文的规定，研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属湖南师范大学。同意学校保留并向国家有关部口或机拘送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南师范大学可从将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｌ义采用影印、缩印或担描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于’１、保密□，在年解密后适用本授权书。２、不保密Ｃｋ＂－’（请在从上相应方框内巧Ｖ）乂／真＜作者签葦：％餐曰期：年名月４日导师签名：曰期：年６月曰巧、於

3、少、分类号密级学校代码10542学号201302090779高等院校科研经费内部审计研究Researchonthescientificresearchfundsofinternalauditincollegesanduniversities研究生姓名邱露指导教师姓名、职称陈牛则副教授学科专业教育经济与管理研究方向教育管理湖南师范大学学位评定委员会办公室二零一六年五月摘要科学研究是高等院校的三大基本职能之一。作为科学研究管理工作的重要环节，高等院校科研经费内部审计工作中暴露出来的问题近几年进入人们的视线，一方面国家和社会对于高等院校科研经费的投入，节节攀升已经达到了历

4、史上前所未有的规模，另一方面随着审计署对科研经费审计问题的曝光，科研经费监督管理工作得到了来自社会多方的重视。近年来，高等院校科研经费内部审计工作已取得一定进展，但其自身问题也比较突出。本文从内部审计理论和审计政策法规出发，梳理已有研究的基础，做出综述。采用文献法和访谈法作为主要研究方法。一方面，搜集科研经费违纪违规典型案例，从中归纳科研经费审计的现状可能反映的问题，另一方面，在互联网公开资料上对高等院校审计处公开信息检索，搜集“985工程”高等院校和一般普通院校科研经费内部审计公开信息，做出对比分析，对高等院校科研经费内部审计的现状进一步细分，分析判断科研经费审计类

5、型。文献法归纳的结论作为前提假设，运用访谈法进行检验，访谈以高校审计处工作人员为主要对象，访谈内容侧重于科研经费内部审计的现状、高校内部审计中采用的方法、和内部审计中出现问题的原因三个方面。研究结果显示，科研经费内部审计的问题，表现在科研经费内部审计缺位、审计会计职能相互替代、科研经费内部审计保证水平偏低三个方面。其原因主要有高等院校内部审计自身相对独立性不充分、科研经费内部审计定位不准确、科研经费内部审计缺乏机制保障和高等院校科研经费审计风险的具有隐蔽性等。为了提升科研经费审计的有效性，可以通过提升科研经费内部审计的相对独立性，加强内部审计监督的动力；确立科研经费审

6、计监督的权威，从而明确科研经费审计工作定位；完善科研经费内部审计机制，为审计工作开展提供保障；采取措施从总体上降低科研经费内部审计风险。只有积极改善科研经费内部审计的现状，才能发挥科研经费内部审计工作对于高等I院校科学研究的积极作用。关键词：高等院校；科研经费；内部审计IIABSTRACTScientificresearchisoneofthethreebasicfunctionsofuniversities.Asanimportantpartofscientificmanagement,internalauditexposeduniversitiesresearch

7、fundingoutoftheissueinrecentyearsintosight,ontheonehandthestateandsocietyintoinstitutionsofhigherlearningforresearchfunding,climbinghasreachedhistoricallyunprecedentedscale,ontheotherhandwiththeauditCommissionauditissuesforresearchfundingexposure,supervisionandmanagementofresea