山西a焦化集团公司内部控制审计研究

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2、；２０１６年３月完成时间独创性声明本人邦重声明：今所呈交的《山西Ａ焦化集团公司内部控制审计研究》论义是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特別加从标注和致谢的地方外，论史中不包含其他人已经发表或撰写的内容义科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。如：作者签名：年＾月日：马诏日期关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规，允定，即：学校有权保留送交论文的复印件许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可獻

3、公布论文的全部或部分内容，可从采取影印、缩印或其作它者复签制手段保存讼文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）名＝韦盧导师签名；日期；言＾／谷年每月Ｗ日首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：山西A焦化集团公司内部控制审计研究院系：会计学院专业：会计学学号：1301班35号作者：王冠指导教师：王海洪副教授完成日期：2016年3月首都经济贸易大学硕士学位论文山西A焦化集团公司内部控制审计研究摘要企业如果想要实现健康、稳定、持续发展的经营目标，就必须建立完整高效的内部控制体系，而完整高效内部控制体系的建立离不开企业的内部

4、控制审计。作为现代企业的一种管理审计方式，内部控制审计主要是用调查表、流程图、文字叙述等工具和形式，对企业内部控制的合法性、合理性、健全性、有效性及遵循性进行审查和评价，是领导层进行经营管理、监控经营活动、制定正确决策和下达指令，以及提升公司价值的必不可少的重要手段，是领导人员耳目的延伸，也是企业风险管理的警报器。在现代企业内部环境和外部环境的共同影响下，焦化企业进行健全有效的内部控制审计已经成为了必须。本文以山西A焦化集团公司作为研究案例，将内部控制审计作为研究对象，在系统地阐述了内部控制审计的相关理论，包括内部控制审计的涵义、对象、内容、意义、方法和程序以后，

5、围绕内部控制的五大要素，客观完整地对山西A焦化集团公司进行了分析和探讨，充分了解了山西A焦化集团公司内部控制审计方面的现实状况和存在的问题，并就这些问题提出：公司应当提高领导和职工的内部控制观念，明确内部控制审计的目标、完善内部控制审计的组织管理方式、开展公司内部控制自评，明确内部控制审计的重点、建立健全内部控制体系和内部控制审计模式，优化内部控制审计程序和方法、提高内部控制审计人员素质以及建立内部控制审计的奖惩机制等措施，以用来解决公司内部控制审计的各种缺陷，强化公司内部控制审计管理工作，保证企业内部控制审计活动的有效进行，规避企业不必要的各种风险，使企业走向高

6、效生产和规范经营的道路。同时，本文的研究成果对全行业以及其他行业内部控制审计的实施也具有一定的借鉴和参考价值。本文的研究内容分为五大章节，第一章是引言，包括选题的研究意义和研究背景、研究思路与研究方法，并对国内国外相关文献进行了梳理和归纳。第二章是内部控制审计的相关理论，界定了内部控制及内部控制审计的相关概念，阐明了内部控制审计的相关理论知识。第三章是内部控制审计的现状分析。从内部控制自我评价的五大方面内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及内部监督,根据内部控制审计理论并结合调查问卷从多方面对山西A焦化集团公司内部控制审计的现状进行论述，得出公司在内部控制审

7、计工作中取得的成绩和存在的问题，并对这些问题的成因进行了简要的分析。第四章是提出山西A焦化集团公司内部控制审计的完善建议，笔者主要给出了七大措施来解决公司内部控制审计中的缺陷。第五章是结论和展望。总结了本文的主要内容和观点，给出了研究结论，指出了本文还存在的不足之处，明确了今后的研究方向和研究重点。关键词：内部控制体系山西A焦化集团公司内部控制审计I首都经济贸易大学硕士学位论文山西A焦化集团公司内部控制审计研究AbstractIfEnterpriseswanttorealizethehealthy,stableandsustainabledevelopmentof

8、busin