jb汽车制造企业内部控制案例研究

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1、中贾财政科葦《巧《磅ＣｈｉｎｅｓｅＡｃａｄｅｍｏｆＦｉｓｃａｌＳｃｉｅｎｃｅｓｙ审计硕ｉｔ专业学位（ＭＡｕｄ）论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＭＡＳＴＥＲＯＦＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＡＵＤＩＴＩＮＧ题目：ＪＢ汽车制造企业内部控制案例研究Ｔｉｔｌｅ：艮ｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＡＷｏｍｏｂｉｌｅＭａｎｕｆａｃｔｕｒｉｎＥｉＵｅｒｒｉｓｅｓｇｐ＇ＩｎＪＢＣｏｍａｎｓｃａｓｅｐｙ姓名：郝晓琢专业：审计硕±（ＭＡｕｄ）导师：徐玉德２０１６年．６月中国财政科学研究

2、院专业硕±学位论文ＪＢ汽车制造企业内部控制案例研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏ干ＡｕｔｏｍｏｂｉｌｅＭａｎｕ干ａｃｔｕｒｉｎｇＥｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ’－Ｃｏｍ｜ｎＪＢｐａｎｙｓｃａｓｅ郝晓琢指导教师姓名；徐玉德职称：研究员２０１４（ＭＡｕｄ年级：级专业；审计硕±）论文提交日期：２０１６年０５月２３日独创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是我个人在导师指导下进斤的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，隊了文中特别加ｙ？标注和致谢的地方外，论文中的研巧成果不包含其他人己经

3、发表或撰写的研究成果，也不包含本人为获得其他学位或证书所使用过的研巧成果一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。么学生签名：戚，破曰期；关于论文使用授权的说明本人完全了解中国财政科学研究院有关保留、使用学位论文的规定，即，允许论文被查阅和借阅；学校可：学校有权保留送交论文的复巧件公布论文的全部或部分内容；可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）学生签名＞被日期：：為雌，■－．似导师签名＇日期；／／＞；俸＞兰巧Ｉ＾摘要、本世纪

4、巧，美国安然事件世通事件等丑闻相继爆发。在此类事件的推动下，美国市场与美国政府转而开始重新审视因内部控制的严重缺陷而导致的财务舞繫风险。随后，美国于２００２年７月签署通过了《２００２年公众公司会计改革和投资者保护法案》，简一称为《萨班斯法案》。《萨班斯法案》是美国证券相关的法律领域个重要的里程碑。随后，我国依据自身国情，于２００８年发布了《企业内部控制基本规范》，之后２０１０年４月我国发布了《企业内部按制配套指引》。该《指引》由财政部牵头，联合五部委共同完成，是我国借鉴国外先进经验并结合本国自身实际总结而成的企业内部控制指导性文。件，它

5、的实施标志着我国企业内部控制规范体系基本建成２０１日进入年Ｗ来，受产能过剩的影响和新能源汽车兴起的冲击，多数汽车制造业企业销售业绩増幅放缓甚至出现下滑。在这样的大环境下，ＪＢ公司作为汽车制造业的大型国有上市公司一，改进完善其内部控制方面有助于改善企业自身固有的润题，提高财务数据的真实可靠性一方面建立与现代企业制度相，提升企业自身战略决策的前瞻性；另适应的内部控制可让公司平稳、髙效运转，实现公司自身战略目标，实现国有资产的保值増值。本文利用文献资料研究法、调查分析法及案例分析法，首先对前人关于内部控制的研究进行了总结分析。随后，从内部控制的基

6、本概念出发，系统阐述了内部控制框架各个要素，并回顾了我国内部控制理论的发展历程。Ｗ内部控制理论作为指导，本文汽—Ｂ公司为例一手资料入手对ＪＢ公司的内部控制体车制造业上市公司Ｊ，从掌握的第系构建与运行状况进行了总结，加分析后指出了ＪＢ公司内部控制各个环节存在的问题并对出现问题的原因进行了初步的探索一Ｂ公司。最后部分中，针对Ｊ内部控制存在的问题，结合其业务特点提出了相应的对策建化希望能为我国大中型国有制造业企业构建内部控制体系提供一些借鉴和经验，为维护市场繁荣与行业发展尽自己的绵薄之力。关键词：内部控制汽车制造业案例分析ＩＡＢＳＴ

7、ＲＡＣＴＡＢＳＴＲＡＣＴＡｔｔｈｅｂｅｇｉｎｎｉｎｇｏｆｔｈｉｓｃｅｎｔｕｒｙ，ｓｃａｎｄａｌｓｏｆｔｈｅＵｎｉｔｅｄＳｔａｔｅｓＥｎｒｏｎａｎｄＷｏｒｌｄＣｏｍｂｒｏｋｅｏｕｔ．Ｕｎｄｅｒ化ｅｉｍｅｔｕｓｏｆｓｕｃｈｉｎｃｉｄｅ打ｔｓ比ｅＵＳｍａｒｋｅｔａｎｄｔｈｅＵＳｏｖｅｒｎｍｅｎｔｂｅａｎｐ，ｇｇｔｏｒｅ－ｅｘａｍｔｈｔｏｔｔｒｏｉｎｅｅｆｉｎａｎｃｉａｌｒｉｓｋｏｆ行ａｕｄｄｕｅｓｅｖｅｒｅｉｎｅｒｎａｌｃｏｎｌｄｃｆｉｃｉｅｎｃｉｅｓ．Ｓｕｂ