企业内部审计风险论文

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.页眉.企业内部审计风险论文小编语：内部审计这一项工作，对业绩考核的同时，还要对诚信进行评价，一旦出现腐败行为就严重处理。以下是关于企业内部审计风险论文，仅供参考！企业内部审计风险论文（范文一）一、企业内部审计风险成因企业的兼并重组经常发生，导致需要统计的会计对象数量越来越多；审计对象逐渐由企业集团，有限公司过渡到股份公司，甚至具备了上市资格的公司会计信息更加庞杂，审计内容也非常繁琐。内部审计的内容从传统的财务审计，发展为风险控制审计，效益审计，预算成本审计，审计复核等诸多形式的新型审计形式。二、企业内部审计风险对策（一）加强内部审计的法制建设国家应该全面贯彻依法治国的政策方针，完善和健全审计法律法规体系，加强各个法律之间的联系，定期给企业的高层辅导法律知识，引导他们合法经营。企业自身也应该加强审计人员的法律意识，适时开展审计法规培训或者开展一些有关法律知识的活动，提高企业工作人员对法律的积极性，有助于他们全面贯彻落实相关的法律法规；与此同时，企业内控也必须遵守企业内部的规章制度，不能搞特殊化。（二）提高审计人员的综合素质第一，审计部门聘人、用人时要严格把关。页脚. .页眉.在设置招聘启示时要明确聘用要求，设置笔试面试题目时应仔细斟酌，严格按照政策规定行事。HR在面试时要针对性的提问，选出符合特定岗位的人才，而不应该马虎了事。国家体制规定了人民政府直接管辖审计部门的人事、行政和经费等方面的内容。而业务是由上级审计机关负责，审计部门在选人、用人时常常只考虑到本部门的要求，却没有结合上级机关的情况，以至于在事业的发展上可能受到较大的约束。所以，审计部门在选择内部人员时，应该综合各方面的因素，选出有利于部门长远发展的人员。第二，审计部门应该加强对人员的思想政治教育。审计与国家、人民的切身利益攸关，审计人员应该秉着人民的利益高于一切的理念去从事这份工作。如果一旦有了偏念，小则损失财物，大则危害国家安全。所以一定要对在职人员进行严格的思想教育，让他们克己奉公，不做不该做的事情。只有这样才能让审计这份事业长久下去。第三，重视在职人员的业务培训。审计是一个不断发展的行业，它不是一成不变的。随着当今经济水平的不断提高，金融市场也在迅猛地发展起来，旧的审计方法已经无法适应日益增长的金融衍生工具的更替了，所以审计人员的知识也应该随着市场而不断的更新。这些知识不仅仅指专业知识，还应该包括财务、法律、金融等各个领域。只有这样，审计才能在时代的长河中永葆青春。企业内部审计风险论文（范文二）一、在企业内部审计风险中产生特征及机理内部审计人员如果由于工作疏漏失察或者是未能发现被审计的报告中所存在的重大的漏报、错报、或者是没有有效执行内部控制制度有相当大的缺陷、漏洞或者是没有被按照制度进行有效的执行，在经营管理上有非常严重的舞弊行为，都被称为内部审计风险。页脚. .页眉.随着不断扩大的企业规模，企业的经营权与所有权通常会出现分离的情况，由于外部控制和内部控制都有着一系列的要求与制约，在内部发展时设立审计部门是非常必要的，同时，内部审计随之增加的还有其风险性。企业内部审计中到目前有一个不可避免的问题就是审计风险，如何将内部审计风险的意识进行强化，对审计风险进行有效规避，使得审计质量得到有效提高。每一种事物的出现以及之后的发展都有着与之相关的原因及根源。以“风险导向审计”是现代审计的主要特征。决定审计质量时审计风险是以非常关键的因素，在分配审计资源时审计风险也是其先决条件。一般情况下，在广义上来讲审计工作风险和审计职业风险是内部审计风险中的两种风险。审计职业风险是指不利于职业界的发展环境与因素的总和；审计工作风险是指在对企业经济管理活动进行审计时，由于审计人员工作能力有限或诸多因素的不确定，审计判断时做出误判或是没有将一些错误弊端及时进行揭示公布，从而使得企业受到一定程度损失的可能性。权责明确是现代企业制度中非常显著的特征。权责明确不仅在经营者与所有者之间体现的非常明显，同时在企业内部各职能部门之间，员工的多层次、多环节之间将权责明确起来，从而形成受托经济责任关系和分级管理、分权管理的管理体制。在企业所有者与经营者之间内部审计以第三者的身份独立存在着，它受托与经济责任履行情况评价与监督的作用。如此一来，各级内部审计机构要协助企业所有者完成所属各职能管理部门及其经理的经营行为的评价与监督。如果在进行项目审计时内部审计的工作人员由于采用的方法或者程序不得当，不能检查出所评项目中的重大的错误弊端以及在进行结论时出现失误，得出的结果与现实不符合为企业带来了较大的损失，就是内部审计时会遇到的风险。所以，由于企业内部存在受托经济责任，必然会有内部审计风险。内部与外部两种审计相比较下，内部审计风险有着自身比较独特的地方。页脚. .页眉.首先提高企业的经营效益是内部审计的目的，它与企业有着一致的目标。作为组成企业的一部分，内部审计与整个企业的效益关联是非常紧密的。所以，内部审计与企业在风险上也具有一致性。其次是内部审计风险扩大化的范围。社会审计接受委托后，风险也具有一定的局限性，仅仅局限与之前约定好的审计项目中所涉及的内容，而作为企业中职能部门的内部审计，评价与监督的范围会相对比较大一些，不仅仅只是局限于对财务方面的监督与评价，要根据需要进行调整。分归于企业经营行为，在必要时都可以成为审计对象。所以，如果内部审计部门对企业内部进行审计对于经营活动失误或者违反财经法规没有进行及时的揭示、准确的判断，都会引起审计风险的产生。但是，如果进行内部审计的工作人员，在管理建议书或者是审计报告中将存在的问题一一清晰地写出来，而这些问题在企业管理层没有给予足够的重视，问题没有得到很好地解决，由此所造成的损失，责任不需要内部审计进行承担。第三，审计风险的系数由于受到内部审计环境的影响而得到了增加。在性质上内部审计属于企业自我约束的管理控制行为。当进行审计时有某些事项涉及了其他单位时，往往在调查取证时较为困难，而且本单位工作人员与内部审计人员，长时间进行合作与交流，相互之间存在一定的感情联系以及利益关系。在审计的过程中，一旦涉及具体到人或事情，审计回避制度难以遵循，对审计的客观公正性造成一定的影响，最终在承担较大的风险的是参与内部审计的工作人员。第四，内部审计对需要进行审计的事项没有选择性。社会审计在接受委托之前，可以对被审计单位进行一个大致的了解，将符合性测试程序实施起来，对审计风险作出粗略的评估，当评估所得出的风险值较高甚至高于预期可接受的范围时，可以对其审计委托进行拒绝。页脚. .页眉.但在企业管理控制中内部审计最为一种职能，必须围绕的目标是实现企业整体目标，在审计委员会的安排下开展工作，不能对不同水平的风险进行选择，只能通过将审计质量进行不断的提高，以此使得审计风险得到一定程度的降低。二、对于企业内部审计风险的防范及对策随着事物逐渐发展演变的过程，在多个矛盾出现时，首先要抓住其中的主要矛盾。内部审计风险相互联系的同时又具有各自的特性，因此通过将内部审计工作人员的工作质量进行提高等一系列手段，能够使得审计风险得到大幅度降低。因此，要紧紧控制住内部审计质量这一个主要的矛盾，才能使得审计风险得到有效的防范。将内部控制制度进行进一步的完善，内部运行机制进行良好的运行，在风险控制上能够得到更加有力的保证。经常性进行内控制度审计，使得审计风险在根源上降低，在发达国家的企业，内部控制制度的采用已经相当广泛，甚至日益完善，这一制度在企业管理中的作用是非常具有积极性的，将内部控制制度进一步建立健全是现代企业在日后发展中无论是提高经济效益、加强经营管理、实现经营目标、保护财产安全都是及其必要的手段。内部控制审计通俗点讲就是标准化的控制程序也就是对内部控制制度的遵循性、健全性、科学性定期进行评价与测试，以此来验证其是否具备有效对其进行控制的能力。它要求工作人员在初期进行基础审计时，都能够在内部控制制度上找到其根源，通过审计得出的各种基础资料进行一系列的分析与测试，它的作用就是导向或者风向标，逐渐将审计引导延伸到薄弱的环节，寻找出真相、使事物的原本面目得到恢复，使得审计风险得到减少。页脚. .页眉.将公司制度进行不断地创新与完善，使其严格的制度明确起来，其业务上的业绩应向审计部门进行详细的报告，只有这样内部审计的作用才能更加有效地发挥出来，工作质量才能得到明显的提高，与此同时内审的风险也能够得到有效的控制对各项内部审计制度严格执行，将内部审计工作不断规范。三、综上所述作为一个独立性较高的部门应当担负起应尽的责任与义务，为企业所有者与经营者负责，尽量将审计风险规避到最低程度。总结内部审计中容易出现的问题进行了一系列的探究并提出了相应的解决策略及风险的规避方法。页脚.