内部审计外包决策框架研究

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1、学校代码10125专业代码120201硕士学位论文题目内部审计外包决策框架研究姓名陈玥如专业会计学研究方向审计学指导教师吴秋生2013年5月12日UniversityCode10125MajorCode120201ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleInternalauditoutsourcingdecision-makingframeworkforresearchNameYueruChenMajorAccountingResearchOr

2、ientationAuditingTutorQiushengWuMay12th，2013内部审计外包决策框架研究学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究所做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本申明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日1内部审计外包决策框架研究学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保管、使用学位论文

3、的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权山西财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于保密□，不保密□。在年解密后适用本授权书。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：陈玥如指导教师签名：吴秋生日期：年月日日期：年月日2内部审计外包决策框架研究摘要随着企业经营理念的不断进步更新，出于对企业价值最大化的追求，企业不断优化自我的经营方式，逐渐将一些非核心或非专长领域外包，在这种背景

4、下，自20世纪80年代末内部审计业务外包便被越来越多的企业采用。本文从国内外学术文献入手，从内审职能的实现途径以及内审外包的风险分析来分探寻我国实现内审外包的必要性和可行性，内部审计资产专用性的下降，使得市场购买内审业务的交易成本降低，更为外部审计人员提供技术含量更高的服务提供了可能，企业从此可以有效降低设置维持内审部门运作的成本，本文主体部分分析了内部审计外包决策的影响因素，构建了分析框架。无论是从内部审计外包决策的必要性和可行性来分析，它的实现都是一个优化社会资源配置，提高社会专业分工效率的一种方式，在我国需要实践的需求和平

5、台。正因内部审计外包有多种形式和对外包商的多重选择，对于不同的企业，应该建立一套适合自身特点的外包决策方法。本文建议从外包需求性和必要性开始分析，考虑外包的成本和职能发挥，以及外包风险和可行性，最后选择可以合作的外包商。在最后一节中，本文引入两个国内审计案例，通过对其成功和失败结果的比较分析，提出在外包实践过程中应该充分利用企业内部人员的资源优势，与外部人员保持充分交流，对于外包商应制定风险防范和控制措施，降低审计风险，借鉴他们的实践经验，为我国的内部审计发展提供一些新的思路。【关键词】内部审计外包决策必要性可行性决策框架1内部

6、审计外包决策框架研究AbstractWiththedevelopmentofenterprisemanagementidearenewal,forthepursuitofmaximumofenterprisevalue,enterpriseconstantlyoptimizetheselfmanagement,graduallysomenon-coreornonexpertiseinthefieldofoutsourcing,inthiscontext,sincethelatenineteeneightiesinternalau

7、ditoutsourcingisadoptedbymoreandmoreenterprises.Thispaperstartsfromthedomesticandforeignliterature,fromthewayofrealizationandthefunctionofinternalauditinternalauditoutsourcingriskanalysistoexplorethenecessityandfeasibilityoftheimplementationofinternalauditoutsourcing

8、inChinadeclined,internalauditofassetspecificity,allowingthemarkettobuythebusinesstransactioncostreduction,whichprovidesamoretechnic