论述在我国开展内部控制审计必要性

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1、论述在我国开展内部控制审计必要性摘要：审计工作并不陌生，简而言之就是对数据的收集分析核对和整理以及制作评估审计表格或者相关的报告，一般而言审计部门是与公证部门一起进行办公的，因此在我国市场经济的发展下诸多企业的发展迅速，因此审计工作进入到企业内部已经是企业得到信任的最好途径，通过企业内部信息的审核整理得出有说服力的数据资料可以帮助企业赢得更多项目开发的招标，赢得更多的利益。关键词：内部控制审计企业制度程序方法实施意义企业内部审计的重要意义在于内外两方面，对内部而言审计工作的进行是需要企业账目、财务支出收入、项目投资盈利以及相应

2、的硬件设施建设来衡量的，通过审计工作的正常进行审核企业内部数据得到企业运作是否完善的结果，从外部来说可以相继将参与企业投资、或为企业项目办理贷款的银行提供最好的数据凭证，增加企业可信度，稅负外界相信企业的运作稳定资金流向明确，一、开展内部控制审计的意义随着社会经济建设的发展，以及经济建设的有序前进，企业内部的经济建设方面也需要有效安全的审计控制，所以相应的制度也在逐步完善，对于注册审计师的工作不仅要求工作质量，也要在科学合理的工作方法下促进工作量的合理化提升工作质量，保证工作效率。结合全文关于内部控制审计与资金审计统计两方面的

3、工作程序以及审计计划的设计执行方面都做了非常详细的论述，两者的工作不仅在一定工作程序上有所关联，也在一定工作内容上有所重复，所以，对于内部控制审计与资金审计统计有效整合，不仅具有可行性，而且能够在保证工作质量的前提，提髙工作效率，保证企业工作的有序发展。二、在我国开展内部控制审计的作用1.是有效实施内部控制的保证审计师是在对于需要审计的部门内部，需要控制的情况，以及与报表内容有关系的数据，进行评定后。所需要评定的内容范围应该以能否对于报表的重大问题有所鉴别的基础上来确定的，基于这样的审定标准情况，注册审计师就可以有下面的程序工

4、作了，对于审定情况是否全面以及是否具有可行性方面也要有具体评定，这样工作不仅可以缩小其他程序的工作也可以选择以后的审定工作形式的选择也有指导工作。这就是资金审计统计风险评估程序。注册审计师根据企业全局情况以及全部总体情况、所存在的风险问题、消息和各种内部消息的流动等等五个方面进行内部控制，对于各种方面的控制情况是否能够拥有可运行性以及是否是一直在执行的情况都要加以评估和审定，这就是内部控制审计工作的风险评估所要执行的步骤和方法。2.规避企业经营风险的要求审计师对于内部财务情况所形成的的书面内容是否具有科学性的判断就是需要根据一

5、系列针对于技术和实施方面的实验结果所得到的。为资金审计统计方面是否具有危险性，以及其危险情况作出判断和估计，所以内部控制审计与资金审计统计两者之间的工作是具有极大的相关性，所以在实际运作工作中就加大了整合的可能性。第一，审计师在工作中针对于内部审计的计划以及实际操作过程中情况，以及经过一段时间的分析审核，对于可行性方面的综合评定，内部控制审计工作是需要一系列真实数值做为评定基础数值的。而审计师在做财务审计报表时候对于内部情况的掌控情况也是要根据可行性进行评定的，在综合两者工作时候，就会发现很多评定以及审核数据工作的产生，都是有

6、相同的工作过程，如果单独进行两种分别工作，不仅在时间上有所浪费，并且也在人力资源以及时间等方面有所牺牲，如果能将两者的工作科学的结合在一起，不仅是提高的工作效率也在一定程度上加快两方面的工作效率。第二，审计师在进行内部控制审计工作时候，如果要进行科学的论证以及数据处理工作时候，就会采用资金审计统计工作里面的一些数据，加以评定，在财务报表中出现数据上一定偏差时候，内部控制不能及时的纠错，就证明控制系统中存在的一定问题，资金审计统计中对于内部控制审计结果的也会有一定的应用，如果内部控制审计结果有错误情况，就会对控制情况的结果以及后

7、来的测试中关于一些数据有所偏差，所以两者之间审计工作是可以相互影响的，如果以方面的数据出现问题都是可以对另一方面的审计工作造成影响的。三、内部控制审计的程序和方法1.审计准备阶段(1)计划审计业务。审计师在审计工作进行中起到指定审计计划、监督审计、督促审计进度、保证审计数据真实有效等方面。(2)评估管理层评估的流程。审计师必须获得对管理层关于公司内部控制有效性评估的过程的了解。主要包括：审计师决定应当对哪些控制实施测试，包括对财务报表中的所有重要会计科目和披露事项的相关认定的控制；评估控制失败导致错报的可能性、错报的程度以及在

8、其他控制有效实施的情形下，实现同样的控制目标的程度；评估控制设计的有效性；根据评估其实施有效性的程序是否充足，来评估控制实施的有效性；决定内部控制缺陷的程度和导致重要缺陷和实质性漏洞发生的可能性；对审计发现是否合理以及是否支持管理层的评估进行评价。(3)评估管理层的文档记录。