所得税`社保费汇算清缴资料汇编

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1、（封面）二0一0年度所得税社保费汇算清缴及所得税政策汇编绍兴市地方税务局第一税务分局二0一一年一月（封二）2010年度网上申报企业年终一次性报送纸质资料清单网上申报企业年终应一次性报送的纸质资料：1、全年各月综合（双定）申报表；2、全年各月扣缴个人所得税报告表；3、全年各月（或各季）所得税（包括企业所得税和个人所得税）申报表；4、全年各月社会保险费缴费申报表；5、全年各月资产负债表；6、全年各月损益表；7、全年各月财务信息采集表。月（季）度已上报纸质资料的企业（包括定期定额企业），在年终报送时，对

2、已上报的部分资料，可不再报送。纳税人在向税务机关报送纸质申报表、财务报表、信息采集表依次按种类，按所属月份（季度）顺序装订；申报表上注明要盖章签字的，必须盖章、签字；修改之处必须单位盖章确认。纸质资料税务机关受理后，交给企业的《受理通知单》需妥善保管，在办理汇算清缴申报时，需提供给窗口。（扉页）本汇编请各纳税人妥善保管，以后将只对当年新增政策文件进行编录，对第二部分不再重复印发。本汇编电子文档有需要可以登陆绍兴财税网（http://www.sxcz.gov.cn/）进行下载，纳税人如需其他涉税文件

3、可以登录浙江省地方税务局政策法规库(http://law.zjds.gov.cn)进行查询。目录第一部分2010年汇算清缴文件1、2010年度汇算清缴操作指南………………………（1）2、绍兴市地方税务局关于开展2010年度基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费汇算清缴工作的通知…………（）第二部分相关政策摘编3、企业所得税政策摘编……………………………………（）4、个人所得税政策摘编……………………………………（）5、资产损失税前扣除政策文件……………………..…（）第一部分2010年汇算

4、清缴文件2010年度汇算清缴操作指南一、所得税和社会保险费汇算清缴范围1、所得税汇算清缴范围（1）由地税机关负责征管并实行查账征收和核定应税所得率征收企业所得税的纳税人；（2）实行查帐征收和核定应税所得率征收个人所得税的个人独资企业和合伙企业；（3）实行核定定额征收的纳税人在年终所得税不进行汇算清缴，纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款；(

5、4)分支机构企业所得税按国家税务总局《关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》(国税发［2008］28号)等有关文件规定预缴，年终分支机构就地不进行企业所得税汇算清缴,但分支机构如果没有按规定就地预缴的,应按规定进行补缴,否则按规定进行处罚。2、社会保险费汇算清缴范围缴纳基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费的各类企业、民办非企业单位（机关事业单位、社会团体、行业统筹企业等按原办法征收的单位和核定定额征收企业另有规定的除外）。具体汇算清缴办法见《绍兴市地方税务局关

6、于开展2010年度基本养老、医疗、失业、工伤和生育五项社会保险费汇算清缴工作的通知》（绍市地税规费〔2010〕4号）二、所得税和社会保险费汇算清缴填用表式所得税征收方式若年度中间发生变更，则全年按2010年底前最终征收方式进行汇算清缴。1、查帐征收所得税（包括企业所得税和个人所得税）的纳税人汇算清缴填用表式（1）缴纳企业所得税的纳税人，填报《2010年度企业所得税年度纳税和社会保险费结算申报表》（查帐征收企业填用）；（2）缴纳个人所得税的个人独资企业和合伙企业纳税人，填报《2010年度个人所得税年

7、度纳税和社会保险费结算申报表》（查帐征收企业填用）。2、核定应税所得率征收所得税（包括企业所得税和个人所得税）的纳税人汇算清缴填用表式（1）缴纳企业所得税的纳税人，填报《2010年度企业所得税年度纳税和社会保险费结算申报表》（核定应税所得率征收企业填用）；（2）缴纳个人所得税的纳税人，填报《2010年度个人所得税年度纳税和社会保险费结算申报表》（核定应税所得率征收企业填用）。实行核定应税所得率征收的纳税人，在年终汇算清缴时，不进行成本费用的结算，所得税按全年实际取得的应税收入总额和核定应税所得率进

8、行汇算清缴；3、企业所得税由国税征收的纳税人填用表式企业所得税由国税征收的纳税人填用《2010年度社会保险费结算申报表》（企业所得税由国税征收填用）。三、所得税和社会保险费汇算清缴申报要求和期限1、纳税人办理汇算清缴申报时应报送下列资料：（1）所得税年度纳税和社会保险费申报表及其附表（一式两份），在纸质报送前先需在网上选择相对应表式进行申报，且两者申报数据必须一致；（2）企业财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；事业单位为各类收支与结余