南京某外资企业财务报告制度精选

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1、WDC财务报告制度第27页共27页程序编号：版次：编制/日期审核/日期批准/日期生效日期:目录第一章目的及适用范围3第一节目的3第二节适用范围3第二章职责分工3第三章会计政策及会计科目变更4第一节会计政策变更4第二节会计科目变更5第三节会计政策及会计科目表的年度审阅6第四章账务处理6第一节原始凭证的管理6第二节记账凭证的录入及审核8第三节总账、明细账记账9第四节会计凭证的传递和保管9第五章期末关账流程10第一节期末关账的内容10第二节月末关账检查清单12第三节期末关账的审批12第六章财务报表编制及披露13第一节财务报表的内容及披露13第二节个别财务报表的

2、编制13第三节合并财务报表的编制13第四节财务报表的审批14第五节公司年报的审计及披露14第七章财务分析15第一节财务分析的目的和主要内容15第二节财务分析的职责分工15第三节合并资产负债表分析15第四节合并利润表分析16第五节合并管理费用、营业费用明细分析16第六节合并当月现金流量表及合并当年累计现金流量表分析16第七节应收账款账龄分析16WDC财务报告制度第27页共27页程序编号：版次：编制/日期审核/日期批准/日期生效日期:第八节季度销售毛利分析17第九节收入前十大客户销售情况分析17第十节利率波动风险分析17第十一节质量成本的分析17第八章制度审

3、阅19第九章相关表单20附件一月末关账检查清单20附件二质量成本统计明细表（QC—09-10）23附件三质量成本分析表（QC—09-11）26WDC财务报告制度第27页共27页程序编号：版次：编制/日期审核/日期批准/日期生效日期:第一章目的及适用范围第一节目的1、对会计政策和会计科目进行适时审核和更新，保证财务报告的真实、准确、完整与适合的披露；2、保证会计核算、财务报告的编制和披露符合国家法律法规和政策要求；3、构建财务分析管控体系，提升财务管理水平，加强财务服务职能。第二节适用范围本制度适用于财务部。第二章职责分工一、董事会1、审批公司适用的会计政

4、策。二、总经理1、审核（批准）财务部编制的月度财务报表，包括资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、现金流量表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表、合并现金流量表；2、审核财务部编制的月度质量成本报表和质量成本分析报告，以及其它各类分析数据。三、财务副总1、审核公司新会计政策的适用性、合理性和完整性；2、审核公司月度财务报表，包括资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、现金流量表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表、合并现金流量表；3、每月复核财务经理编制的现金流量表和合并现金流量表。（此不需）四、

5、财务经理WDC财务报告制度第27页共27页程序编号：版次：编制/日期审核/日期批准/日期生效日期:1、在需要变更公司现行会计政策时，编制书面申请报告；2、审核会计科目变更申请；3、每年度对会计政策及会计科目表进行审阅；4、审核原始凭证及用友系统中的会计凭证；5、对照《月末关账检查清单》，检查月末关账工作是否已经完成；6、每月进行成本费用分析，出具成本费用分析报告；7、每月审核总账会计编制的资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表；8、每月编制现金流量表和合并现金流量表；9、每月编制质量成本报表

6、和质量成本分析报告。一、总账会计1、在需要添加、更改、删除公司目前使用的会计科目时，统一整理出具书面报告，报财务经理审批；2、审核原始凭证及用友系统中的会计凭证；3、月末在用友系统进行会计总账系统的月末结账；4、每月负责编制资产负债表、利润表、管理费用和营业费用明细表、合并资产负债表、合并利润表、合并管理费用和营业费用明细表。二、其他财务部会计人员1、根据审核无误的原始凭证，在用友系统中填制记账凭证；2、按照分类和编号顺序整理、装订和保管会计凭证；3、负责完成职责范围内的月末关账工作。第一章会计政策及会计科目变更第一节会计政策变更一、会计政策的定义和披露

7、原则WDC财务报告制度第27页共27页程序编号：版次：编制/日期审核/日期批准/日期生效日期:会计政策，是指在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。本公司应当披露重要的会计政策，不具有重要性的会计政策不予披露。一、会计政策的变更原则会计政策变更，是指对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。比较常见的会计政策变更有：公司在对被投资单位的股权投资在成本法和权益法核算之间的变更、坏账损失的核算在直接转销法和备抵法之间的变更、外币折算在现行汇率法和时态法或其它方法之间的变更等。为保证公司会计信息的可比性，使财务报表使用者在

8、比较本公司一个以上期间的财务报表时，能够正确判断公司的财务状况、经营成果和现金流